サンマリノへの移住
当ガイドではサンマリノへの移住方法が17件あります：高度人材制度1件, ワーキングホリデービザ1件, ノマド・リモートワークビザ1件, 投資家ルート5件, 支払いで滞在するルート1件, ビジネス・起業ルート2件, 就労ビザ3件, 留学ビザ1件, 配偶者ビザ2件。
リモートワーカー：Atypical residence。 最も低い投資額：Elective residence · 不動産、€500k+ ≈ $559k。 に公的情報源で確認済み。
サンマリノは、居住がしばしば特定の拠出または投資に結びつけられる、小規模で秩序だった国です。ビザと税は別々です。
高度人材制度 · 1
ワーキングホリデー · 1
ノマド・リモートワーク · 1
Atypical residence
投資 · 5
リタイア・預貯金で滞在 · 1
ビジネス・起業 · 2
就労 · 3
留学 · 1
配偶者ビザ · 2
市民または永住者と結婚している、またはパートナー関係にある人向けです。
税金
税務上の居住者は、一般所得税（IGR）のもとで、どこで生じたかにかかわらず、すべての所得に累進税率で課税されます。非居住者は、サンマリノ源泉の所得にのみ課税されます。人は、課税期間の大半について、国家における登録された居住または実際の居住がある場合、居住者です。特殊な居住には、海外源泉所得に対する代替税や年金所得の別の制度を含む特別な制度がありますが、これらは上記の居住ルートとは別で、独自の条件があります。
通常のルール
一般所得税（IGR）：居住者の全世界所得に対する9%から35%の累進税率
累進税率
詳細
- 課税対象：課税期間の、居住者の任意の源泉からの総所得
- 上限：€10k/年 ≈ $11k
税務上の居住者は、一般所得税（IGR）のもとで、どこで生じたかにかかわらず、すべての所得に9%から35%の累進税率で課税されます（法律166/2013の附属書C）。2026課税年度からは、EUR 9,000 (≈ $10,100) の所得控除と EUR 100 (≈ $110) の税額控除は適用されず、代わりにサンマリノでの SMaC カードの支出に対する控除が適用されます。非居住者は、サンマリノで生じた所得にのみ課税されます。
課税対象
課税期間の、居住者の任意の源泉からの総所得。非居住者はサンマリノ源泉の所得のみ。従業員の強制的な社会保障拠出金は、雇用所得から全額控除されます。
適用対象
- 課税期間の大半について、登録された居住または実際の居住により、全世界所得に課税される自然人。
- 課税所得による税率：EUR 10,000 (≈ $11,200) までは9%、EUR 10,000.01 (≈ $11,200) から EUR 18,000 (≈ $20,100) までは13%、EUR 28,000 (≈ $31,300) までは17%、EUR 38,000 (≈ $42,500) までは21%、EUR 50,000 (≈ $55,900) までは25%、EUR 65,000 (≈ $72,600) までは28%、EUR 80,000 (≈ $89,400) までは31%、EUR 80,000 (≈ $89,400) を超える部分は35%です。
- 2026課税年度から（法律141/2025）、雇用、年金、および類似の所得からの EUR 9,000 (≈ $10,100) の控除（附属書 C、第 C1(3) 条）、および課税所得が EUR 15,000 (≈ $16,800) までの EUR 100 (≈ $110) の税額控除（第16条(9)）は廃止されます。
- SMaC カードの控除（第16条(8 bis)および附属書 E）：サンマリノでの SMaC カードによる支出に対する税額控除です。支出の証明なしで最大 EUR 752.40 (≈ $840)（課税所得 EUR 8,360 (≈ $9,340) まで）、EUR 16,720 (≈ $18,700) でゼロに減少します。また、EUR 10,000 (≈ $11,200) までの支出について、課税所得が EUR 42,500 (≈ $47,500) 以上の場合は、証明された控除に置き換わり、EUR 1,900 (≈ $2,120) に達します。
- 税額に対する家族の控除：扶養される配偶者および扶養される子それぞれにつき EUR 250 (≈ $280)。扶養される親および義理の親、その他の同居する扶養される親族、および扶養を受ける権利のある親族には EUR 125 (≈ $140)。
- 居住者のその他の控除：歯科、矯正歯科、および補綴の費用の、1人あたり EUR 1,600 (≈ $1,790) までの18%、ならびに主たる住居の家賃の半分の15%（EUR 6,000 (≈ $6,700) まで）。借主が35歳未満の場合は家賃の80%です。
適用除外
- 非居住者は、サンマリノで生じた所得についてのみ責任を負います。
- 代わりに、それらの所得について、特殊な居住の保有者には、優遇された代替税が適用されます。
上限
- 年額EUR 10,000 (≈ $11,200) · 9% の区分の上限
- 年額EUR 18,000 (≈ $20,100) · 13%の区分の上限
- 年額EUR 28,000 (≈ $31,300) · 17%の区分の上限
- 年額EUR 38,000 (≈ $42,500) · 21%の区分の上限
- 年額EUR 50,000 (≈ $55,900) · 25%区分の上限
- 年額EUR 65,000 (≈ $72,600) · 28%の区分の上限
- 年額EUR 80,000 (≈ $89,400) · 31%の区分の上限。35%がそれを超える部分に適用されます。
- 年額EUR 752.4 (≈ $840) · 証明された支出なしの SMaC カードの最大控除額。課税所得が EUR 8,360 (≈ $9,340) までの場合
- 年額EUR 1,900 (≈ $2,120) · SMaC カードの最大控除額。課税所得が EUR 42,500 (≈ $47,500) 以上の場合
税務上の居住
人は、国家における登録された居住、または領域内での実際の居住が、課税期間の大半にわたって続く場合、居住者です。
ビザ
居住許可と税務上の居住は別です。特殊な居住は、それぞれ独自の代替税を伴います。
その他の税
附属書 C の所得区分は、生計費について2年ごとに自動的に調整されます。最初の調整は、2028課税年度に行われます。VAT と社会保険料は別途です。
に公的情報源で確認変更履歴
特別制度
特殊な居住の税制：海外源泉の純所得に対する7%
税率7%
詳細
- 課税対象：海外源泉の純所得（その所得が生じた国で支払われた税を控除後）
- 対象者：サンマリノで税務上の居住者であったことがない人、またはその条項の施行時に登録された居住を確定させていなかった人
- 上限：€10k/年 ≈ $11k
特殊な居住の保有者は、海外で支払った税の控除後の海外源泉所得に対して、一般所得税の代わりに、年間少なくとも EUR 10,000 (≈ $11,200)、最高 EUR 100,000 (≈ $112,000) の7%の代替税を支払います。税務条約によりサンマリノでその所得が非課税となる場合でも、最低額は毎年課されます。
課税対象
海外源泉の純所得（その所得が生じた国で支払われた税を控除後）。
適用対象
- サンマリノで税務上の居住者であったことがない人、またはその条項の施行時に登録された居住を確定させていなかった人。
- 海外で所得を生じる人：資本、土地、建物、雇用、年金、自営業、事業、またはその他の所得。
- 人は、2010年法律118号の第16条の3に基づき付与された特殊な居住を保有しています。
- 2026課税年度から、この制度は、居住が延長される家族の構成員にも適用されます。ただし、税務上扶養される子を除きます。それらの子は、扶養される者でなくなった翌年から、この制度に加わります。
適用除外
- この制度は、代替税の支払いが遅延した、または一部のみの場合に失効し、再度申請することはできません。
- この税は、他の税または拠出金から控除できません。
- 主たる申請者は、2013年法律166号の第16条(1)の家族扶養者の税額控除を受けません。
上限
- 年額EUR 10,000 (≈ $11,200) · 居住の各課税年度の最低代替税。海外源泉の所得が、税務条約によりサンマリノで課税されない場合でも課されます（2026課税年度から）。
- 年額EUR 100,000 (≈ $112,000) · 居住の各課税年度の最高代替税。
税務上の居住
優遇された制度は取り消されることがあり、いずれにせよ、最初の課税年度から15年後に終了します。居住自体は10年後に確定します。
ビザ
優遇された税制のもとでの、特殊な居住の保有者にのみ適用されます。
その他の税
代替税は、一般所得税の残高の支払期日までに、一括で支払われます。
に公的情報源で確認変更履歴
特別制度
年金受給者の特殊な居住：年金所得に対する6%の代替税
税率6%
詳細
- 課税対象：海外から受け取る年金所得
- 上限：€120k/年 ≈ $134k
特殊な居住の年金受給者は、海外の年金所得に対して6%の代替税を支払います。また、少なくとも EUR 100,000 (≈ $112,000) の所得がある国際機関の元職員は3%です。
課税対象
海外から受け取る年金所得。
適用対象
- EU 諸国、スイス、または会議国家規則により列挙された国からの年金受給者です。
- 居住期間全体にわたり、サンマリノの銀行制度に保有される、年間の総所得が少なくとも EUR 120,000 (≈ $134,000) であり、動産が少なくとも EUR 300,000 (≈ $335,000) であること（法律64/2025）。
- 二重課税条約の有無や、母国が源泉で税を源泉徴収するかどうかにかかわらず、6%の税率が適用されます。
適用除外
- この制度は、代替税の支払いが遅延した、または一部のみの場合に失効し、再度申請することはできません。
- この税は、他の税または拠出金から控除できません。
上限
- 年額EUR 120,000 (≈ $134,000) · 入国の最低年間総所得（下記の動産とともに必要）
- EUR 300,000 (≈ $335,000) · サンマリノの銀行に保有される、入国に必要な最低の動産（上記の所得とともに必要）
- 年額EUR 100,000 (≈ $112,000) · 3%の税率を受けるための、国際機関の元職員に必要な最低所得
税務上の居住
優遇された制度は、連続する10年間付与され、更新できます。
ビザ
年金受給者の特殊な居住（第16条の4）の保有者にのみ適用されます。
その他の税
代替税は、一般所得税の残高の支払期日までに、一括で支払われます。
に公的情報源で確認変更履歴
に公的情報源で確認変更履歴
写真で見るサンマリノ
永住への道 · 1
- 永住：5年後 · Residence after five years of ordinary stay permit (Art. 16(2) Law 118/2010)
サンマリノ到着後の最初の手続き
- 渡航前に、ご自身の状況に合った居住ルートを確認してください。ほとんどのルートでは、サンマリノ当局による提案または決定が必要です。
- ルートで必要な場合は、サンマリノで有効な医療、事故、および出産の保険を手配してください。
- 多くのルートで宿泊の証明が求められるため、滞在期間全体にわたる適切な住居を確保してください。
- 有効な渡航書類を用意してください。申請を受理する公務員により、本物であると認証されたものです。
- 居住証明書、犯罪経歴証明書、および係属中の告発に関する証明書（またはそれに相当するもの）、ならびに必要な宣誓供述書を取得してください。
- 非シェンゲンの労働者である場合は、許可が付与される時点で、観光ビザ以外のシェンゲン・ビザを保有していることを確認してください。
よくある質問
サンマリノにはどんな高度人材ビザがありますか？
サンマリノには高度人材制度が1件あります。 功績認定による居住です。
サンマリノにワーキングホリデービザはありますか？
はい。サンマリノにはワーキングホリデービザが1件あります。 ワーキングホリデーは初回の滞在期間が1年です。
2026年のサンマリノのデジタルノマドビザの収入要件は？
サンマリノにはノマド・リモートワークビザが1件あります。 Atypical residenceです。
サンマリノの居住権にはいくら投資が必要ですか？
サンマリノには投資家ルートが5件あります。 Elective residence · 預金は投資としてEUR 600,000 (≈ $670,000)以上が必要です。 Elective residence · 不動産は投資としてEUR 500,000 (≈ $559,000)以上が必要です。 ほかに寄付による居住があります。
預貯金や年金でサンマリノに退職・居住できますか？
サンマリノにはリタイア・支払いで滞在するルートが1件あります。 年金受給者居住は収入として年額EUR 120,000 (≈ $134,000)以上が必要です。
事業を始めてサンマリノに移住できますか？
サンマリノにはビジネス・起業ルートが2件あります。 会社所有者居住は預貯金としてEUR 75,000 (≈ $83,800)以上が必要です。 起業家許可は初回の滞在期間が2年で、更新可能です。
サンマリノは外国人にどんな就労ビザを出していますか？
サンマリノには就労ビザが3件あります。 季節就労許可は初回の滞在期間が1年で、更新可能です。 一時就労許可は初回の滞在期間が1年で、更新可能です。 ほかに重要管理者居住があります。
サンマリノの留学ビザはどう取得しますか？
サンマリノには留学ビザが1件あります。 学生許可は初回の滞在期間が1年で、更新可能です。
サンマリノで配偶者やパートナーのもとに移れますか？
はい。サンマリノには配偶者ビザが2件あります。 居住者の配偶者は収入として年額EUR 12,000 (≈ $13,400)以上が必要と初回の滞在期間が1年で、更新可能です。 ほかに国民の配偶者があります。
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