🇧🇷 Umzug nach Brasilien

• Auf: Welteinkommen steuerlich Ansässiger, monatlich (Carnê-Leão) und in der Jahreserklärung gemeldet
• Wer: Inhaber eines Daueraufenthaltsvisums sind ab dem Tag der Ankunft ansässig
• Grenze: BRL 5,000/Monat ≈ $1,000

Steuerlich in Brasilien Ansässige werden mit ihrem Welteinkommen zu progressiven Sätzen von bis zu 27.5% besteuert, wobei Einkünfte aus ausländischen Quellen über den Carnê-Leão gemeldet werden; seit dem 1 Januar 2026 hebt eine Ermäßigung die Steuer auf zu versteuerndes Monatseinkommen bis R$5,000 auf. Nach Lei 15.270 vom 26 November 2025 gilt die Mindeststeuer auf Gesamteinkommen über R$600,000 für im Kalenderjahr 2026 bezogene Einkünfte und wird in der im Jahr 2027 eingereichten Jahreserklärung (exercício 2027) festgesetzt.

Besteuert wird

Welteinkommen steuerlich Ansässiger, monatlich (Carnê-Leão) und in der Jahreserklärung gemeldet; brasilianische Einkünfte von Gebietsfremden, an der Quelle besteuert. Monatstabelle ab Januar 2026: befreit bis R$2,428.80; 7.5% bis R$2,826.65 (Abzug R$182.16); 15% bis R$3,751.05 (R$394.16); 22.5% bis R$4,664.68 (R$675.49); 27.5% darüber (R$908.73). Jahrestabelle für das Kalenderjahr 2026 (exercício 2027): befreit bis R$29,145.60; 7.5% bis R$33,919.80; 15% bis R$45,012.60; 22.5% bis R$55,976.16; 27.5% darüber. Der höchste Grenzsteuersatz ist als ratePercent angegeben.

Für wen es gilt

• Inhaber eines Daueraufenthaltsvisums sind ab dem Tag der Ankunft ansässig. Inhaber eines befristeten Visums, die im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses zum Arbeiten kommen (oder als Ärzte mit einem Mais-Médicos-Stipendium), sind ebenfalls ab dem Tag der Ankunft ansässig. Andere Inhaber eines befristeten Visums werden mit Vollendung von 184 Tagen, zusammenhängend oder nicht, innerhalb von bis zu 12 Monaten ansässig, oder früher, wenn sie ein Daueraufenthaltsvisum oder ein Arbeitsverhältnis erhalten, bevor 184 Tage erreicht sind.
• Werden die 184 Tage nicht innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten vollendet, beginnt bei der nächsten Einreise ein neuer Zeitraum von bis zu 12 Monaten.
• Mindeststeuer (Lei 15.270 Art. 16-A): gilt ab exercício 2027, Kalenderjahr 2026, für natürliche Personen, deren im Kalenderjahr bezogenes Gesamteinkommen R$600,000 übersteigt. Der Satz beträgt bei R$1,200,000 oder mehr 10% und steigt zwischen R$600,000 und R$1,200,000 linear von 0 auf 10% (Satz in % = Einkommen / 60,000 minus 10); die geschuldete Steuer ist der Satz mal der Bemessungsgrundlage, abzüglich der in der Jahreserklärung geschuldeten Einkommensteuer, der ausschließlich an der Quelle einbehaltenen Steuer und anderer in Art. 16-A Absatz 3 aufgeführter Anrechnungen. Das Gesetz trat mit der Veröffentlichung (26 November 2025) in Kraft, mit Wirkung ab dem 1 Januar 2026 (Art. 8).

Ausschlüsse

• Weder in den Carnê-Leão- noch in den Aufenthaltsregeln gibt es eine Befreiung oder ein ermäßigtes Regime für Einkünfte neuer Ansässiger aus ausländischen Quellen.
• Im Ausland gezahlte Steuer kann nur angerechnet werden, wenn ein Abkommen oder ein Gegenseitigkeitsakt besteht.
• Dividenden und Gewinne über R$50,000 pro Monat, die ein Unternehmen an eine ansässige natürliche Person zahlt, unterliegen ab Januar 2026 einer Quellensteuer von 10% (Art. 6-A); Dividenden aus Ergebnissen bis zum Kalenderjahr 2025, die bis zum 31 Dezember 2025 beschlossen wurden, sind ausgenommen.
• Gebietsfremde werden nur mit ihren brasilianischen Einkünften besteuert; ihre Einkünfte aus ausländischen Quellen liegen außerhalb der brasilianischen Besteuerung.

Grenzen

• BRL 5,000 im Monat (≈ $1,000) · Zu versteuerndes Monatseinkommen, bis zu dem die Ermäßigung nach Lei 15.270 (bis zu R$312.89) die geschuldete Einkommensteuer aufhebt, ab Januar 2026
• BRL 7,350 im Monat (≈ $1,470) · Zu versteuerndes Monatseinkommen, ab dem keine Ermäßigung gilt; zwischen R$5,000.01 und R$7,350 beträgt die Ermäßigung R$978.62 minus 0.133145 mal das Einkommen
• BRL 60,000 im Jahr (≈ $12,000) · Zu versteuerndes Jahreseinkommen, bis zu dem die Jahresermäßigung (bis zu R$2,694.15) die Steuer aufhebt; die Ermäßigung endet bei R$88,200 (Kalenderjahr 2026)
• BRL 50,000 im Monat (≈ $10,000) · Dividenden eines Unternehmens an eine ansässige natürliche Person über diesem Betrag in einem Monat unterliegen einer Quellensteuer von 10%
• BRL 600,000 im Jahr (≈ $120,000) · Gesamteinkommen des Kalenderjahres 2026, ab dem die Mindeststeuer gilt (exercício 2027); 10% ab R$1,200,000

Tage im Land

• Mindestens 184 Tage in bis zu 12 Monate, Inhaber eines befristeten Visums · Anwesenheit in Brasilien, zusammenhängend oder nicht, macht einen Inhaber eines befristeten Visums an dem Tag ansässig, an dem der 184. Tag vollendet wird

Steuerliche Ansässigkeit

Einkünfte aus ausländischen Quellen werden zum Kurs der ausländischen Zentralbank am Zahlungstag in US-Dollar und dann zum Kurs der Banco Central in Real umgerechnet (Carnê-Leão-Regeln).

Visa

Die Ansässigkeit für Steuerzwecke richtet sich nach Visumart und Anwesenheitstagen: Ein Daueraufenthaltsvisum begründet Ansässigkeit ab der Ankunft, ein befristetes Visum ab dem 184. Tag oder früher bei Daueraufenthaltsvisum oder Arbeitsverhältnis.

Weitere Steuern

Offshore-Einheiten und Trusts werden nach Lei 14.754 von 2023 besteuert; Sozialversicherungsbeiträge und staatliche oder kommunale Steuern gelten gesondert.

Am 12. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

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