🇸🇮 スロベニアの税金

• 課税対象：すべての所得からの年間の純課税標準で、居住者の国外源泉所得はスロベニアで課税され、二重課税防止条約による軽減があります
• 上限：€9,721/年 ≈ $11k

居住者は、全世界所得に16%から50%の累進税率で個人所得税を支払い、非居住者はスロベニア源泉の所得にのみ支払います。 ^{1 2 3}

課税対象

すべての所得からの年間の純課税標準で、居住者の国外源泉所得はスロベニアで課税され、二重課税防止条約による軽減があります。

適用対象

• スロベニアに登録された住所、常居所、または人的・経済的利益の中心がある人、または課税年度に183日を超えて滞在する人は、居住者です。
• 居住者は、スロベニアと国外で得た所得に課税されます。

適用除外

• 非居住者は、スロベニアを源泉とする所得にのみ課税されます。
• 二重課税防止条約に基づき、他国の居住者である人は、非居住者として扱われます。

上限

• 年額EUR 9,721.43 (≈ $10,900) · 16%の税率が適用される年間の純課税標準の上限（2026年）
• 年額EUR 28,592.44 (≈ $31,900) · 26%区分の上限（2026年）
• 年額EUR 57,184.88 (≈ $63,900) · 33%区分の上限（2026年）
• 年額EUR 82,346.23 (≈ $92,000) · 39%区分の上限で、それを超えると50%の税率が適用されます（2026年）

国内での日数

• 課税年度で183日超 · 課税年度に、スロベニアに合計で183日を超えて滞在すると、スロベニアの税務上の居住者になります。

税務上の居住

税務当局が申請に基づいて居住を判断し、課税年度に183日を超えて滞在しただけで居住者となり、滞在の初日にさかのぼって適用されます。

ビザ

入国管理上の地位によって、税務上の居住は決まりません。

その他の税

社会保険料はこれに加えて支払い、仕事の種類によって異なります。

2026年10月10日に公的情報源で確認変更履歴

• 課税対象：居住者：全世界所得

独立したノマド向けの税制はなく、スロベニアの税務上の居住者である許可の保持者は全世界所得に16%から50%の個人所得税を支払い、非居住者は、外国の雇用主のためにスロベニアで物理的に行った仕事を含め、租税条約で免除されない限り、スロベニアを源泉とする所得にのみ支払います。 ^{3 1 5}

課税対象

居住者：全世界所得。非居住者：スロベニア源泉の所得で、雇用所得は、誰が支払うかにかかわらず、仕事がスロベニアで行われる場合にスロベニア源泉となります。国外に事業を持つ自営のノマドは、スロベニアに恒久的施設を生じさせる場合もあり、これは法人所得税法と租税条約に基づいて判断されます。

適用対象

• 税務上の居住は、許可ではなく個人所得税法のArticle 6に従います：スロベニアに登録された住所、常居所、または人的・経済的利益の中心があること、または課税年度に183日を超えて滞在すること。
• 租税条約の振り分け規定により他国の居住者となる人は、スロベニアの非居住者として扱われます。
• 条約に基づき、外国の雇用主のためにスロベニアで働く非居住者は、12か月の期間に183日を超えて滞在せず、雇用主がスロベニアの居住者でなく、報酬がスロベニアの恒久的施設に負担されない場合、母国でのみ課税されます。免除は、居住証明書を添えて確定申告で請求します。
• 外国の雇用主のためにスロベニアで働く居住者と非居住者は、所得を自分で税務当局に申告する必要があり、税務当局が決定により予定納税額を算定します。

適用除外

• 許可は、税務上の居住を変えず、いかなる税の免除も生じさせません。
• 7%の新規居住者向けの減額には、スロベニアの居住者である雇用主（またはスロベニアに恒久的施設を持つ外国の雇用主）のもとでの雇用と、平均年間給与の少なくとも2倍の契約上の給与が必要です。

国内での日数

• 課税年度で183日超 · 課税年度に、スロベニアに合計で183日を超えて滞在すると、スロベニアの税務上の居住者になります（Article 6 ZDoh-2）。

税務上の居住

居住は、申請に基づき税務当局が判断し、課税年度に183日を超えて滞在しただけで居住者となります。

ビザ

デジタルノマド許可が定めるのは滞在の権利のみで、税への影響はありません。

その他の税

社会保障：スロベニアの保険に加入している、外国の雇用主に雇用されたノマドは、被雇用者と雇用主の両方の拠出金を本人が申告して支払います（様式OPSVT、翌月15日までに申告、20日までに支払い）。スロベニアの保険に加入している自営のノマドは、様式OPSVZを提出します。保険が適用されるかどうかは、スロベニアの保険の規則と、二国間の社会保障協定によって決まります。

2026年10月11日に公的情報源で確認変更履歴