パナマの税金
新規居住者向けの特別制度：パナマの領土主義所得税（外国源泉所得は課税ベースの対象外）。
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新規居住者向けの特別制度
特別制度
パナマの領土主義所得税（外国源泉所得は課税ベースの対象外）
税の軽減
詳細
- 対象者：自然人・法人、内国人・外国人を問わず、すべての納税者に適用されます（art. 694 の contribuyente の定義）
パナマは、パナマ国内で生じた所得のみに課税します。納税者の課税ベースは、総所得から外国源泉所得、非課税所得、控除可能な費用を差し引いたもので、DGI の個人申告書には外国源泉所得の専用欄があります。 1 2
課税対象
課税所得 = 総所得 − 外国源泉所得 − 非課税・免税所得 − 控除可能な費用・経費（Código Fiscal art. 695、Ley 8 of 2010 により改正）。art. 694 par. 2 は、パナマで生じたとはみなされない所得を挙げています（パナマ事務所からの、国外のみで移動する商品の請求、パナマからの指示により国外で完了する取引、パナマで生じていない所得からの配当の分配）。
適用対象
- 自然人・法人、内国人・外国人を問わず、すべての納税者に適用されます（art. 694 の contribuyente の定義）。外国源泉所得を課税ベースから除外するために、申請、在留資格、登録は必要ありません。
- 外国源泉所得は、Código Fiscal art. 694 の第2項および特別法を引用して、DGI の個人申告書の第18欄に記載します。
適用除外
- パナマで行われる労務またはサービスによる所得、パナマに所在する資産、およびパナマでの事業活動は、パナマ源泉であり課税対象です。
- 国外に居住し、パナマ国内の受益者のためのサービスに対して支払いを受け、パナマ源泉所得に影響するような者は、納税者として登録しない限り、Ley 8 of 2010 により改正された art. 694 lit. e に基づき、送金額の50%に対して源泉徴収の対象となります。
- 外国源泉所得に帰属する原価および経費は、課税所得から控除できません。
税務上の居住
居住性テストは記録されていません。
ビザ
領土主義の課税ベースは、ビザや居住許可の種類に関係なく適用されます。これは所得税の特徴であり、入国管理上のルートの特徴ではありません。
その他の税
社会保障（CSS）と教育保険は、給与に対して DGI の instructivo に定められた別の料率で課されます（instructivo によると、被雇用者に対する教育保険料率は課税ベースの 2.75%）。
に公的情報源で確認、一部は部分的に確認変更履歴
標準ルールと国外源泉所得
通常のルール
パナマの個人所得税（通常の場合）
属地主義
詳細
- 課税対象：パナマで生じた純課税所得（領土主義）
- 対象者：居住者であるか否かを問わず、パナマ源泉所得を有する自然人は、会計年度末から3か月以内に宣誓申告書を提出します（DGI instructivo）
- 上限：PAB 11k/年 ≈ $11k
自然人は、パナマ源泉の純課税所得に対して、B/.11,000 までは 0%、B/.11,000 を超え B/.50,000 までの部分には 15%、B/.50,000 を超える部分には B/.5,850 に加えて 25% の税を支払います（Ley 8 of 2010 により定められた art. 700）。 2 1
課税対象
パナマで生じた純課税所得（領土主義）。税率を適用する前に、外国源泉所得を差し引きます。
適用対象
- 居住者であるか否かを問わず、パナマ源泉所得を有する自然人は、会計年度末から3か月以内に宣誓申告書を提出します（DGI instructivo）。
適用除外
- 外国源泉所得は、課税ベースに含まれません。
上限
- 年額PAB 11,000 (≈ $11,000) · この金額までの純課税所得には 0% が適用されます（Ley 8 of 2010 により改正された art. 700）。税率は2010年に公表されたもので、その後の改正については再確認していません。
- 年額PAB 50,000 (≈ $50,000) · この純課税所得額を超える場合、税額は最初の B/.50,000 に対して B/.5,850、超過分に対して 25% です。B/.11,000 から B/.50,000 の間には 15% が適用されます。
ビザ
通常の所得税では、ビザの種類による違いはありません。
その他の税
給与には、CSS の社会保障拠出金と教育保険料が課されます。
に公的情報源で確認、一部は部分的に確認変更履歴
付加価値税、社会保険およびその他の税
- 社会保障（CSS）と教育保険は、給与に対して DGI の instructivo に定められた別の料率で課されます（instructivo によると、被雇用者に対する教育保険料率は課税ベースの 2.75%）。
- 給与には、CSS の社会保障拠出金と教育保険料が課されます。
よくある質問
パナマの領土主義所得税（外国源泉所得は課税ベースの対象外）の対象となるのは誰ですか？
自然人・法人、内国人・外国人を問わず、すべての納税者に適用されます（art. 領土主義の課税ベースは、ビザや居住許可の種類に関係なく適用されます。
パナマでリモートワーカービザの保有者はどのように課税されますか？
当社の記録では、リモートワーカービザに紐づく特別制度はありません。標準ルールが適用されます：自然人は、パナマ源泉の純課税所得に対して、B/.11,000 までは 0%、B/.11,000 を超え B/.50,000 までの部分には 15%、B/.50,000 を超える部分には B/.5,850 に加えて 25% の税を支払います（Ley 8 of 2010 により定められた art. 700）。
≈ USDの額は概算です。ExchangeRate-APIの日次参考レート（2026年10月12日付）を使用し、サイト更新時に更新します。
出典（2）
公式の情報源
- Instructivo para llenar la declaración jurada de renta de persona natural · Dirección General de Ingresos (DGI), Ministerio de Economía y Finanzas · 2026-10-10に確認
- Ley 8 de 15 de marzo de 2010, Gaceta Oficial Digital 26489-A · Gaceta Oficial de Panamá · 2026-10-10に確認 · 2010-03-15公表