🇯🇵 Impuestos en Japón

• Sobre: Renta imponible tras deducciones, gravada en tramos progresivos
• Quién: Se aplica a residentes
• Límite: ¥1.9M/año ≈ $12k

El impuesto nacional sobre la renta es progresivo en siete tramos: 5% hasta JPY 1,949,000 (≈ $12,300) de renta imponible, 10% hasta JPY 3,299,000, (≈ $20,800) 20% hasta JPY 6,949,000, (≈ $43,800) 23% hasta JPY 8,999,000, (≈ $56,800) 33% hasta JPY 17,999,000, (≈ $114,000) 40% hasta JPY 39,999,000 (≈ $252,000) y 45% desde JPY 40,000,000 (≈ $252,000). Los residentes que no sean residentes no permanentes tributan por su renta mundial, incluidas las rentas de fuente extranjera; los residentes no permanentes tributan por las rentas de fuente japonesa y por las rentas de fuente extranjera pagadas en Japón o remitidas a Japón. A ello se suman un recargo de reconstrucción del 2.1% sobre el impuesto sobre la renta base y un impuesto de residentes del 10%. ^{4 5}

Qué grava

Renta imponible tras deducciones, gravada en tramos progresivos (excluidos los conceptos de tributación separada); el impuesto de residentes se liquida sobre la renta del año anterior.

A quién se aplica

• Se aplica a residentes; los residentes no permanentes tributan por las rentas de fuente japonesa y las de fuente extranjera remitidas.

Exclusiones

• La renta gravada con normas de tributación separada queda fuera de la escala progresiva.
• Desde 2025, cuando la renta base excede JPY 330 million (≈ $2,080,000), se añade un importe adicional cuando el 22.5% del exceso es superior al impuesto sobre la renta ordinario y al recargo de reconstrucción.

Límites

• JPY 1,949,000 al año (≈ $12,300) · Límite superior del tramo nacional del 5% (renta imponible desde JPY 1,000 (≈ $6)); deducción de la tabla rápida JPY 0.
• JPY 3,299,000 al año (≈ $20,800) · Límite superior del tramo del 10% (desde JPY 1,950,000 (≈ $12,300)); deducción de la tabla rápida JPY 97,500 (≈ $610).
• JPY 6,949,000 al año (≈ $43,800) · Límite superior del tramo del 20% (desde JPY 3,300,000 (≈ $20,800)); deducción de la tabla rápida JPY 427,500 (≈ $2,700).
• JPY 8,999,000 al año (≈ $56,800) · Límite superior del tramo del 23% (desde JPY 6,950,000 (≈ $43,800)); deducción de la tabla rápida JPY 636,000 (≈ $4,010).
• JPY 17,999,000 al año (≈ $114,000) · Límite superior del tramo del 33% (desde JPY 9,000,000 (≈ $56,800)); deducción de la tabla rápida JPY 1,536,000 (≈ $9,690).
• JPY 39,999,000 al año (≈ $252,000) · Límite superior del tramo del 40% (desde JPY 18,000,000 (≈ $114,000)); deducción de la tabla rápida JPY 2,796,000 (≈ $17,600).
• JPY 40,000,000 al año (≈ $252,000) · El tramo del 45% se aplica desde esta renta imponible; deducción de la tabla rápida JPY 4,796,000 (≈ $30,300).

Residencia fiscal

Las personas físicas residentes tienen su domicilio en Japón o una residencia continuada de 1 año o más.

Visas

El tratamiento fiscal depende de la residencia a efectos fiscales, no del tipo de visado.

Otros impuestos

El impuesto especial de reconstrucción sobre la renta es del 2.1% del impuesto sobre la renta base, se declara y paga con el impuesto sobre la renta; para las rentas obtenidas desde el 1 de enero de 2027 el tipo de reconstrucción baja al 1.1% y se retiene junto con él un impuesto especial de defensa del 1%. El impuesto individual de residentes es del 10% de la renta imponible (4% prefectural más 6% municipal a los tipos estándar; los gobiernos locales pueden fijar otros tipos), exigido sobre la renta del año anterior a las personas domiciliadas en Japón el 1 de enero, más importes per cápita de JPY 1,000 (≈ $6) prefectural y JPY 3,000 (≈ $19) municipal.

Comprobado con fuentes oficiales el 11 oct 2026Registro de cambios