🇰🇪 Umzug nach Kenia

• Auf: Steuerpflichtige Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit (Barvergütung plus Sachbezüge über KES 5,000 (≈ $39) pro Monat)
• Wer: Arbeitgebende melden sich für PAYE an und behalten die Steuer von den Bezügen ein
• Grenze: KES 288k/Jahr ≈ $2,220

Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit werden in fünf Stufen von 10 Prozent bis 35 Prozent besteuert; PAYE gilt für Ansässige und Gebietsfremde, der persönliche Freibetrag von KES 28,800 (≈ $220) pro Jahr wird nur natürlichen Personen mit Wohnsitz gewährt.

Besteuert wird

Steuerpflichtige Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit (Barvergütung plus Sachbezüge über KES 5,000 (≈ $39) pro Monat)

Für wen es gilt

• Arbeitgebende melden sich für PAYE an und behalten die Steuer von den Bezügen ein.

Grenzen

• KES 288,000 im Jahr (≈ $2,220) · Die erste Stufe wird mit 10 Prozent besteuert; die nächsten KES 100,000 (≈ $770) mit 25 Prozent; die nächsten KES 5,612,000 (≈ $43,300) mit 30 Prozent; die nächsten KES 3,600,000 (≈ $27,800) mit 32.5 Prozent; über KES 9,600,000 (≈ $74,000) mit 35 Prozent.
• KES 28,800 im Jahr (≈ $220) · Persönlicher Steuerfreibetrag.

Visa

Die Steuer ist von der Genehmigungsklasse getrennt.

Weitere Steuern

Die Kapitalertragsteuer beträgt 15 Prozent des Nettogewinns bei der Übertragung von Eigentum in Kenia; sie ist eine Abgeltungsteuer (Gewinne aus kenianischem unbeweglichem Vermögen sowie Anteile an ausländischen Gesellschaften, deren Wert zu mehr als 20 Prozent aus kenianischem unbeweglichem Vermögen stammt, ab dem 1. Juli 2023).

Am 12. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüft, einzelne Angaben nur teilweise bestätigtÄnderungsprotokoll

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• Auf: In Kenia entstandene oder aus Kenia stammende Einkünfte (Income Tax Act, Abschnitt 3), einschließlich Beträgen, die einer ansässigen Person für in Kenia oder außerhalb erbrachte Beschäftigung oder Dienstleistungen gezahlt werden (Fiktionsregel)
• Grenze: KES 288k/Jahr ≈ $2,220

Kenia erhebt auf alle Einkünfte von Ansässigen und Gebietsfremden, die in Kenia entstanden sind oder aus Kenia stammen, Einkommensteuer nach progressiven Sätzen von 10% bis 35%; Einkünfte, die vollständig außerhalb Kenias entstehen, unterliegen dieser Besteuerung nicht, außer Gehalts- oder Dienstleistungsvergütungen an eine ansässige Person, die als in Kenia erzielt gelten, unabhängig davon, wo die Arbeit ausgeführt wird.

Besteuert wird

In Kenia entstandene oder aus Kenia stammende Einkünfte (Income Tax Act, Abschnitt 3), einschließlich Beträgen, die einer ansässigen Person für in Kenia oder außerhalb erbrachte Beschäftigung oder Dienstleistungen gezahlt werden (Fiktionsregel). Stufen ab dem 1. Juli 2023: 10% auf die ersten KES 288,000 (≈ $2,220) pro Jahr (KES 24,000 (≈ $190) pro Monat), 25% auf die nächsten KES 100,000, (≈ $770) 30% auf die nächsten KES 5,612,000, (≈ $43,300) 32.5% auf die nächsten KES 3,600,000, (≈ $27,800) 35% auf Einkünfte über KES 9,600,000 (≈ $74,000).

Für wen es gilt

• Ansässige natürliche Personen erhalten einen persönlichen Freibetrag von KES 28,800 (≈ $220) pro Jahr (KES 2,400 (≈ $19) pro Monat) und einen Versicherungsfreibetrag von 15% der Prämien bis KES 60,000 (≈ $460) pro Jahr; Gebietsfremde erhalten keinen persönlichen Freibetrag.

Ausschlüsse

• Gebietsfremde werden auf Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit besteuert, die von einer in Kenia ansässigen Arbeitgeberin bzw. einem Arbeitgeber oder einer kenianischen Betriebsstätte gezahlt werden.

Grenzen

• KES 288,000 im Jahr (≈ $2,220) · Obergrenze der 10%-Stufe (KES 24,000 (≈ $190) monatlich).
• KES 9,600,000 im Jahr (≈ $74,000) · Einkünfte über diesem Betrag werden mit 35% besteuert.

Tage im Land

• Mindestens 183 Tage in Einkommensjahr · Eine natürliche Person ohne ständigen Wohnsitz in Kenia ist ansässig, wenn sie sich im Einkommensjahr 183 Tage oder mehr dort aufhält.
• Mehr als 122 Tage in Einkommensjahr und die beiden vorangegangenen Jahre (Durchschnitt) · Alternativer Test für eine natürliche Person ohne ständigen Wohnsitz in Kenia: Anwesenheit im Jahr und durchschnittlich mehr als 122 Tage pro Jahr über die drei Jahre.

Steuerliche Ansässigkeit

Eine natürliche Person mit ständigem Wohnsitz in Kenia, die im Einkommensjahr für einen beliebigen Zeitraum anwesend war, ist ansässig; andernfalls gelten die Tests mit 183 Tagen oder dem Durchschnitt von 122 Tagen.

Visa

Aufenthalts- oder Arbeitsgenehmigungen bestimmen die steuerliche Ansässigkeit nicht; maßgeblich sind der ständige Wohnsitz und die Anwesenheitstests des Income Tax Act.

Am 10. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

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