🇸🇬 シンガポールの税金

• 対象者：税務上の居住者：通常居住する市民または永住者、または、直前の暦年に183日以上シンガポールに滞在または就労した外国人（3年連続の滞在と暦年をまたぐ雇用の規則を伴う）

シンガポールは、シンガポールで生じた、またはシンガポールから得た所得（シンガポールで行われる雇用を含む）に課税します。居住個人がシンガポールで受け取る国外源泉所得は、一般に免税です。 ^{1 2}

課税対象

シンガポール源泉所得で、外国の雇用主が支払う場合でも、シンガポールで行われる雇用の報酬を含みます。

適用対象

• 税務上の居住者：通常居住する市民または永住者、または、直前の暦年に183日以上シンガポールに滞在または就労した外国人（3年連続の滞在と暦年をまたぐ雇用の規則を伴う）。
• 2004年1月1日以降に居住個人がシンガポールで受け取った海外所得は、一般に課税されません。例外は、除外事項に挙げられています。

適用除外

• シンガポールのパートナーシップを通じてシンガポールで受け取った海外所得は、免除の対象とならない限り課税されます。
• シンガポールでの雇用に付随する海外での雇用は、シンガポールで課税されます。
• シンガポール政府のためのシンガポール国外での雇用は、シンガポールで課税されます。
• 海外から受け取ったサービス所得は、免除の対象とならない限り課税されます。
• シンガポールで行われる雇用は、支払者にかかわらずシンガポール源泉であるため、外国の雇用主のためにシンガポールで行うリモートワークは、国外源泉所得ではありません。

国内での日数

• 直前の暦年で183日以上 · 税務上の居住の主要な基準の1つは、直前の暦年に少なくとも183日間滞在または就労したことで、追加の基準として、3年連続の滞在と、一部の暦年をまたぐ雇用があります。

税務上の居住

1年以上のパスを持つ就労パスの保有者は、暫定的に居住者として扱われ、税務完了確認時に見直されます。

ビザ

ビザ固有の免税期間はなく、パスの地位は、所得の源泉と税務上の居住の分析に優先しません。

その他の税

GST は、GST に登録された事業者による課税対象の供給に適用されます。CPF の拠出は、市民と永住者に適用され、ほとんどの外国人就労パス保有者には適用されません。

2026年10月12日に公的情報源で確認変更履歴

• 上限：SGD 20k/年 ≈ $16k

税務上の居住者は、0%から24%の累進所得税を支払い、課税所得の最初の SGD 20,000 (≈ $15,600) は0%で課税されます。 ³

課税対象

控除後の課税所得で、シンガポールで行われる雇用を含むシンガポール源泉所得に課税されます。

適用対象

• 外国人は、直前の暦年に少なくとも183日間シンガポールに滞在または就労した場合、または連続3年間にわたり継続して滞在または就労した場合、または2つの暦年にまたがって継続して就労し、合計で少なくとも183日間滞在した場合、税務上の居住者です。

適用除外

• 非居住個人：雇用所得は、一律15%または居住者の累進税率のいずれか税額が高いほうで課税されます。その他の所得（取締役報酬、賃貸所得、年金を含む）は、軽減された源泉徴収税率が適用される所得を除き、YA 2024 から24%で課税されます。

上限

• 年額SGD 20,000 (≈ $15,600) · 最初の SGD 20,000 (≈ $15,600) は0%
• 年額SGD 30,000 (≈ $23,400) · 次の SGD 10,000 (≈ $7,810) は2%
• 年額SGD 40,000 (≈ $31,200) · 次の SGD 10,000 (≈ $7,810) は3.5%
• 年額SGD 80,000 (≈ $62,500) · 次の SGD 40,000 (≈ $31,200) に 7%
• 年額SGD 120,000 (≈ $93,700) · 次の SGD 40,000 (≈ $31,200) に 11.5%
• 年額SGD 160,000 (≈ $125,000) · 次の SGD 40,000 (≈ $31,200) に 15%
• 年額SGD 200,000 (≈ $156,000) · 次の SGD 40,000 (≈ $31,200) に 18%
• 年額SGD 240,000 (≈ $187,000) · 次の SGD 40,000 (≈ $31,200) に 19%
• 年額SGD 280,000 (≈ $219,000) · 次の SGD 40,000 (≈ $31,200) に 19.5%
• 年額SGD 320,000 (≈ $250,000) · 次の SGD 40,000 (≈ $31,200) に 20%
• 年額SGD 500,000 (≈ $390,000) · 次の SGD 180,000 (≈ $141,000) に 22%
• 年額SGD 1,000,000 (≈ $781,000) · 次の SGD 500,000 (≈ $390,000) に 23%、SGD 1,000,000 (≈ $781,000) 超に 24%

国内での日数

• 前暦年で183日以上 · シンガポールでの滞在または就労による外国人の税務上の居住者

ビザ

税務上の居住者かどうかは滞在日数によって決まり、パスの種類は関係ありません。

その他の税

YA 2025 には、上限 SGD 200 (≈ $160) の 60% の個人所得税還付が付与されました(YA 2024 は上限 SGD 200 (≈ $160) の 50%)。2026年10月11日時点で、IRAS は YA 2026 の還付を掲載していません。

2026年10月11日に公的情報源で確認変更履歴