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JA

チリの税金

税務上の居住：連続する12か月のいかなる期間で183日超。 新規居住者向けの特別制度は2件です：チリの所得税：新規居住者に対する、チリ源泉所得のみへの3年間の課税（Ley de la Renta art. 3）とチリ：定住する外国人に対する、チリ源泉所得のみへの3年間の課税。

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税務上の居住

新規居住者向けの特別制度

特別制度

チリの所得税：新規居住者に対する、チリ源泉所得のみへの3年間の課税（Ley de la Renta art. 3）

税の軽減

詳細
  • 課税対象：最初の3年間はチリ源泉所得のみ、その後は全世界所得
  • 対象者：チリに住所または居住を設定する外国人

チリに住所または居住を設定した外国人は、入国から最初の3年間はチリ源泉所得にのみ課税されます。その後は、地方局長が適格な事情に基づいて延長を認めない限り、全世界所得に課税されます。 1 2 3 4

課税対象

最初の3年間はチリ源泉所得のみ、その後は全世界所得。

適用対象

  • チリに住所または居住を設定する外国人。
  • 3年間は、チリへの入国日から数えます。

適用除外

  • チリ源泉所得は、最初から課税対象です。
  • 住所または居住を回復したチリ国民は対象外です。

国内での日数

  • 連続する12か月のいかなる期間で183日超 · チリでの滞在日数が、連続しているか否かを問わず 183 日を超える場合、184日目から居住者となります。

税務上の居住

連続する12か月のいずれの期間内でも、連続しているか否かを問わずチリに 183 日を超えて滞在した者は、184日目から居住者となります。住所は別個の判定基準です。3年間の期間は、住所または居住が確立されたかどうかにかかわらず、チリへの入国から起算されます。

ビザ

この規則は、一時居住の種類ではなく、住所または居住に依拠しています。

その他の税

3年間の延長は、地方局長に請求する必要があります。

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特別制度

チリ：定住する外国人に対する、チリ源泉所得のみへの3年間の課税

税の軽減

国外源泉所得：最初の3年はチリ源泉のみ
詳細
  • 課税対象：その期間中はチリ源泉所得のみ（入国時からの Global Complementario または第2種カテゴリーの単一税）
  • 対象者：チリに住所または居住を設定する外国人（SII Oficio 2123 of 2018 が引用する、所得税法 art. 3 inciso 2）

チリに住所または居住を設定した外国人は、チリへの入国日から数えて最初の3年間、チリ源泉所得にのみ課税されます。地方局長は、適格な事情に基づいてその期間を延長できます。その後は全世界所得に課税されます。 4 3

課税対象

その期間中はチリ源泉所得のみ（入国時からの Global Complementario または第2種カテゴリーの単一税）。その後は全世界所得。

適用対象

  • チリに住所または居住を設定する外国人（SII Oficio 2123 of 2018 が引用する、所得税法 art. 3 inciso 2）。
  • 3年間は、居住が取得された日ではなく、チリへの入国日から起算されます（SII Circular 63 of 2021 の例：X0年3月1日入国、X3年3月2日から全世界課税）。
  • 3年を超える延長は、適格な事情に基づく地方局長の裁量による決定です。

適用除外

  • 住所または居住を回復したチリ国民は対象外です（SII Oficio 2123 of 2018）。
  • 滞在の184日目より前は、非居住者として、チリ源泉所得に対して追加税（impuesto adicional）の対象となります。居住が始まった後は、Global Complementario または第2種カテゴリーの単一税が適用されます。

国内での日数

  • 連続する12か月のいかなる期間で183日超 · チリでの滞在日数が、連続しているか否かを問わず 183 日を超える場合、184日目から居住者となります。入国日と出国日は日数に含まれ、2つの外国の地点間の通過日は含まれません。

税務上の居住

Ley 21.210（2020年）以降、税務上の居住は純粋に客観的なもの（滞在日数）です。住所は別個の概念で、意図と事実により判断されます。

ビザ

この規則は、税務上の住所または居住者となることと入国日に依拠しており、特定のビザの種類には依拠しません。

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標準ルールと国外源泉所得

通常のルール

チリの個人所得税：第2種カテゴリー（雇用）の 0〜40% の税率表と Global Complementario 税

全世界所得

詳細
  • 課税対象：外国人の3年間の期間の後の居住者は全世界所得に課税され、非居住者はチリ源泉所得に課税されます（追加税、35%）
  • 対象者：チリに住所を有するか、またはチリの居住者である（連続する12か月のいずれの期間においても 183 日を超える滞在）
  • 上限：CLP 974k/月 ≈ $1,000

月額の給与所得が 13.5 UTM を超える場合、Impuesto Único de Segunda Categoría が課されます。税率表は、4%、8%、13.5%、23%、30.4%、35%、40%（310 UTM を超える部分）です。3年間の期間（またはその延長）の後、チリに住所または居住を有する者は、あらゆる源泉の所得に課税されます。また、連続する12か月のいずれの期間内にも 183 日を超えて滞在した者は、184日目から居住者となります。 4 5 6 7 8 9 10

課税対象

外国人の3年間の期間の後の居住者は全世界所得に課税され、非居住者はチリ源泉所得に課税されます（追加税、35%）。雇用所得は、義務的な年金、医療、失業保険の拠出金を控除した後の課税対象給与に対して、UTM 建ての税率表で毎月課税されます。その他の所得および年次精算は、Global Complementario 税の下で、年単位の税額単位（UTA = 12 UTM）による同じ税率表を用います。

適用対象

  • チリに住所を有するか、またはチリの居住者である（連続する12か月のいずれの期間においても 183 日を超える滞在）。
  • 第2種カテゴリーの税率表は、雇用および年金からの所得に適用され、雇用主が毎月源泉徴収します。

適用除外

  • 入国から最初の3年間の外国人は、チリ源泉所得にのみ課税されます。
  • 非居住者は、税率表の代わりに、チリ源泉所得に対して一律 35% の追加税を支払います。

上限

  • 月額CLP 974,038.5 (≈ $1,000) · 免税帯：月額の課税給与が 13.5 UTM（2026年10月に CLP 974,038.50 (≈ $1,000)）までの場合、第2種カテゴリーの税は課されません。
  • 月額CLP 2,164,530 (≈ $2,220) · 4% の帯：月額の課税所得が CLP 974,038.50 (≈ $1,000) を超え、この金額まで。税額 = 所得 × 0.04 − CLP 38,961.54 (≈ $40)（2026年10月）。
  • 月額CLP 3,607,550 (≈ $3,690) · 8% の帯：所得が CLP 2,164,530 (≈ $2,220) を超え、この金額まで。税額 = 所得 × 0.08 − CLP 125,542.74 (≈ $130)。
  • 月額CLP 5,050,570 (≈ $5,170) · 13.5% の帯：所得が CLP 3,607,550 (≈ $3,690) を超え、この金額まで。税額 = 所得 × 0.135 − CLP 323,957.99 (≈ $330)。
  • 月額CLP 6,493,590 (≈ $6,650) · 23% の帯：所得が CLP 5,050,570 (≈ $5,170) を超え、この金額まで。税額 = 所得 × 0.23 − CLP 803,762.14 (≈ $820)。
  • 月額CLP 8,658,120 (≈ $8,860) · 30.4% の帯：所得が CLP 6,493,590 (≈ $6,650) を超え、この金額まで。税額 = 所得 × 0.304 − CLP 1,284,287.80 (≈ $1,310)。
  • 月額CLP 22,366,810 (≈ $22,900) · 35% の帯：所得が CLP 8,658,120 (≈ $8,860) を超え、この金額まで。税額 = 所得 × 0.35 − CLP 1,682,561.32 (≈ $1,720)。この金額を超える場合の税率は 40% です（所得 × 0.40 − CLP 2,800,901.82 (≈ $2,870)）。
  • 月額CLP 72,151 (≈ $74) · 2026年10月の UTM（月次税単位）の額は、内国歳入庁が定めたものです。すべての帯は UTM の倍数（13.5、30、50、70、90、120、310 UTM）であり、毎月変わります。

国内での日数

  • 連続する12か月のいかなる期間で183日超 · チリでの物理的な滞在（連続しているか否かを問わず）

税務上の居住

連続する12か月のいずれの期間においても、184日目から居住者となります。住所によっても居住が発生します。外国人の3年間の期間は入国時から適用され、申請により延長できます。

ビザ

税務上の居住は、滞在と住所に従うものであり、ビザの種類には従いません。

その他の税

被用者の拠出（雇用主が源泉徴収）：課税給与の 10% を年金基金に、AFP の手数料を加えて、7% を医療拠出金に、および無期契約の場合は 0.6% を失業保険に拠出します（雇用主は 2.4% を負担）。2026年2月の支払いから、年金と医療の拠出金の対象となる課税給与の上限は月額 90.0 UF、失業保険の上限は月額 135.2 UF です。拠出金は、第2種カテゴリーの税の課税ベースを減額します。

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付加価値税、社会保険およびその他の税

よくある質問

チリでは、いつから税務上の居住者になりますか？

連続する12か月のいかなる期間で183日超 (チリでの物理的な滞在（連続しているか否かを問わず）)。 連続する12か月のいずれの期間においても、184日目から居住者となります。

チリの所得税：新規居住者に対する、チリ源泉所得のみへの3年間の課税（Ley de la Renta art. 3）の対象となるのは誰ですか？

チリに住所または居住を設定する外国人。 この規則は、一時居住の種類ではなく、住所または居住に依拠しています。

チリ：定住する外国人に対する、チリ源泉所得のみへの3年間の課税の対象となるのは誰ですか？

チリに住所または居住を設定する外国人（SII Oficio 2123 of 2018 が引用する、所得税法 art. この規則は、税務上の住所または居住者となることと入国日に依拠しており、特定のビザの種類には依拠しません。

≈ USDの額は概算です。ExchangeRate-APIの日次参考レート（2026年10月12日付）を使用し、サイト更新時に更新します。

出典（10）

公式の情報源

  1. ¿Qué obligaciones tributarias tiene un extranjero con domicilio o residencia en Chile? · Servicio de Impuestos Internos · 2026-10-12に確認
  2. Oficio 1706 / Ord. 2405 of 2016 — Ley de la Renta art. 3 · Servicio de Impuestos Internos · 2026-10-12に確認 · 2016-08-26公表
  3. Oficio SII N° 2123 de 2018 - art. 3 inciso 2 Ley sobre Impuesto a la Renta: three-year rule applies to foreigners, not Chileans returning · Servicio de Impuestos Internos (SII) · 2026-10-12に確認 · 2018公表
  4. Circular N° 63 de 2021 - definición de residente (art. 8 N° 8 Código Tributario) y domicilio; tributación al adquirir residencia · Servicio de Impuestos Internos (SII) · 2026-10-12に確認 · 2021-11-25公表
  5. Monto de Cálculo del Impuesto Único de Segunda Categoría 2026: monthly tables · Servicio de Impuestos Internos · 2026-10-10に確認
  6. UTM, UTA and CPI values 2026 · Servicio de Impuestos Internos · 2026-10-10に確認
  7. Topes imponibles definitivos para el cálculo de cotizaciones previsionales en 2026 (90.0 UF; 135.2 UF unemployment) · Superintendencia de Pensiones · 2026-10-10に確認
  8. Seguro de cesantía contributions: 0.6% worker and 2.4% employer for indefinite contracts · Dirección del Trabajo · 2026-10-10に確認
  9. Declarar y pagar el 7 % de las cotizaciones de salud de Fonasa · ChileAtiende · 2026-10-10に確認
  10. Cotización previsional obligatoria: 10% of taxable pay to the pension fund, 90 UF cap · Superintendencia de Pensiones · 2026-10-10に確認