オーストリアの税金
新規居住者向けの特別制度は2件です：科学者と研究者向けの転入控除と科学者、研究者、芸術家、スポーツ選手の国外源泉所得に対する転入時の軽減。
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新規居住者向けの特別制度
特別制度
科学者と研究者向けの転入控除(Zuzugsfreibetrag、所得税法第103条第1a項)
税率30%
詳細
- 課税対象：所得税の税率表(所得税法第33条第1項)に従って課税される学術活動からの所得
- 対象者：転入する科学者または研究者
税率表に従って課税される国内外の学術活動からの所得の30%が非課税となり、転入から5年間、決定により認められます。 1
課税対象
所得税の税率表(所得税法第33条第1項)に従って課税される学術活動からの所得。
適用対象
- 転入する科学者または研究者。証拠は主に、雇用契約書、労働協約の等級、履歴書、業績リスト、研究プロジェクトの責任の記載です。
- 転入後6か月以内に、Finanzamt Österreich に書面で申請します。転入前に提出することもできます(書式 E103、ドイツ語)。
適用除外
- この控除は科学者と研究者に限られます。芸術家とスポーツ選手は、国外源泉所得に対する税の割増の解除のみを申請できます(別の記録を参照)。
税務上の居住
転入とは、オーストリアで住居を取得し、重要利害関係の中心をオーストリアに移すことを意味します。パートナーや未成年の子がいる場合は、通常、その人たちも転入した時点で転入とみなされます。転入から5年間認められます。
ビザ
在留許可とは別です。研究者は、研究者向けの定住許可を利用することが多いです。
その他の税
社会保険料は別です。
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特別制度
科学者、研究者、芸術家、スポーツ選手の国外源泉所得に対する転入時の軽減(所得税法第103条第1項)
税率15%
詳細
- 課税対象：所得税法第98条の対象とならない国外源泉所得(オーストリア源泉所得は軽減の対象外)
対象となる新規居住者の国外源泉所得は、オーストリアの税率表に代えて、直近3年間の外国での税額に基づく一律の平均税率(最低15%)で10暦年間課税されます。その後、税率は48%に達するまで毎年2パーセントポイントずつ上がります。 1
課税対象
所得税法第98条の対象とならない国外源泉所得(オーストリア源泉所得は軽減の対象外)。
適用対象
- オーストリアに転入し、転入軽減令(ZBV 2016)のその他の条件を満たす科学者、研究者、芸術家、スポーツ選手。
- 一律の税率は、転入前の直近3暦年に納めた国外源泉所得の税額を、同じ期間の国外源泉所得で割ってオーストリアの税務規則に合わせたもので、最低15%です。
- 転入後6か月以内に、Finanzamt Österreich に書面で申請します。転入前に提出することもできます。
適用除外
- オーストリア源泉所得は軽減の対象外です。
税務上の居住
転入には、オーストリアの住居と、オーストリアにある重要利害関係の中心が必要です。転入の日から認められ、税率は10暦年目の後、毎年2ポイントずつ上がり、税率が初めて48%以上に達した暦年に軽減は終了します。
ビザ
在留許可とは別です。
その他の税
社会保険料は別です。
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標準ルールと国外源泉所得
通常のルール
2026年の個人所得税の税率表(通常)
累進税率
詳細
- 課税対象：課税される年間所得
- 上限：€14k/年 ≈ $15k
累進税率:EUR 13,539 (≈ $15,100) まで0%、21,992 まで20%、36,458 まで30%、70,365 まで40%、104,859 まで48%、1,000,000 まで50%、それを超える部分は55%(55%は2016年から2029年に限定)。 2
課税対象
課税される年間所得。
適用対象
- 税率表は、オーストリアで課税所得のある個人に適用されます。
上限
- 年額EUR 13,539 (≈ $15,100) · ゼロ税率の区分(0%)。
- 年額EUR 21,992 (≈ $24,600) · 20%の区分の上限。
- 年額EUR 36,458 (≈ $40,700) · 30%の区分の上限。
- 年額EUR 70,365 (≈ $78,600) · 40%の区分の上限。
- 年額EUR 104,859 (≈ $117,000) · 48%の区分の上限。
- 年額EUR 1,000,000 (≈ $1,120,000) · 50%の区分の上限。それを超える部分は55%で、2016年から2029年の時限措置。
税務上の居住
無制限納税義務のある個人(オーストリアに住所または常居所がある者)に適用されます。
ビザ
許可とは無関係です。
その他の税
EUR1,000,000 (≈ $1,120,000) の区分を超える税率(55%)は、2016年から2029年まで時限的に適用されます。
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通常のルール
全世界所得に対する、居住を基準とした通常の課税
全世界所得
詳細
- 対象者：住所(Wohnsitz):その者が明らかに自由に使えるよう保持し、使用しているオーストリアの住居
オーストリアに住所(Wohnsitz)または常居所がある者は、無制限の所得税納税義務を負うため、国外源泉所得もオーストリアの所得と合わせてオーストリアで課税されます。常居所は、6か月の滞在後に遡及して成立します。 3
課税対象
オーストリアに住所または常居所がある者の全世界所得(国内および国外源泉)。いずれもない者は、オーストリア源泉の一部の所得にのみ課税されます。
適用対象
- 住所(Wohnsitz):その者が明らかに自由に使えるよう保持し、使用しているオーストリアの住居。
- 常居所:明らかに一時的なものにとどまらないオーストリアでの滞在。6か月の滞在後に無制限納税義務が適用されます。
適用除外
- オーストリアで雇用所得または年金所得のある非居住者は、オーストリア源泉所得のみに限定納税義務があります。
税務上の居住
オーストリアに6か月を超えて滞在した場合、無制限納税義務が到着時にさかのぼって生じます。所得税の納税義務は国籍に関係ありません。2026年の税率表は「Personal income tax scale 2026」にあり、科学者控除および国外所得の軽減措置は関連記録にあります。
ビザ
在留許可とは無関係です。税務上の居住地は、住居または滞在期間によって生じます。
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付加価値税、社会保険およびその他の税
- 社会保険料は別です。
- EUR1,000,000 (≈ $1,120,000) の区分を超える税率(55%)は、2016年から2029年まで時限的に適用されます。
よくある質問
科学者と研究者向けの転入控除の対象となるのは誰ですか？
転入する科学者または研究者。 在留許可とは別です。
科学者、研究者、芸術家、スポーツ選手の国外源泉所得に対する転入時の軽減の対象となるのは誰ですか？
オーストリアに転入し、転入軽減令(ZBV 2016)のその他の条件を満たす科学者、研究者、芸術家、スポーツ選手。 在留許可とは別です。
≈ USDの額は概算です。ExchangeRate-APIの日次参考レート（2026年10月12日付）を使用し、サイト更新時に更新します。
出典（3）
公式の情報源
- Zuzugsbegünstigung (relocation tax benefit, Section 103 EStG) · Federal Ministry of Finance (bmf.gv.at) · 2026-10-10に確認
- Steuertarif 2026 (income tax scale) · Federal Ministry of Finance (bmf.gv.at) · 2026-10-10に確認
- Einkommensteuerpflicht (unlimited and limited income tax liability) · Unternehmensserviceportal (USP), Republic of Austria · 2026-10-10に確認