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Steuern in Österreich

2 Sonderregime für Neuzugezogene: Zuzugsbegünstigung für Wissenschaftler und Forschende und Zuzugsbegünstigung für ausländische Einkünfte von Wissenschaftlern, Forschenden, Künstlern und Sportlern.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Sonderregime für Neuzugezogene

Sonderregelung

Zuzugsbegünstigung für Wissenschaftler und Forschende (Zuzugsfreibetrag, § 103 Abs. 1a EStG)

30% Steuer

Details
  • Auf: Einkünfte aus wissenschaftlicher Tätigkeit, die nach dem Einkommensteuertarif besteuert werden
  • Wer: Zuziehender Wissenschaftler oder Forscher

30 Prozent der nach dem Tarif besteuerten Einkünfte aus inländischer und ausländischer wissenschaftlicher Tätigkeit sind steuerfrei, auf Bescheid für fünf Jahre ab dem Zuzug gewährt. 1

Besteuert wird

Einkünfte aus wissenschaftlicher Tätigkeit, die nach dem Einkommensteuertarif besteuert werden (§ 33 Abs. 1 EStG).

Für wen es gilt

  • Zuziehender Wissenschaftler oder Forscher; als Nachweis dienen vor allem ein Arbeitsvertrag, die kollektivvertragliche Einstufung, ein Lebenslauf, eine Publikationsliste und die Verantwortung für Forschungsprojekte.
  • Schriftlicher Antrag beim Finanzamt Österreich innerhalb von sechs Monaten nach dem Zuzug; er kann vor dem Zuzug gestellt werden (Formular E103, auf Deutsch).

Ausschlüsse

  • Der Freibetrag ist Wissenschaftlern und Forschenden vorbehalten; Künstler und Sportler können nur die Aufhebung von Steuerzuschlägen auf ausländische Einkünfte beantragen (siehe den gesonderten Eintrag).

Steuerliche Ansässigkeit

Zuzug bedeutet, eine österreichische Wohnung zu beziehen und den Mittelpunkt der Lebensinteressen nach Österreich zu verlegen; bei Partner oder minderjährigen Kindern gilt der Zuzug in der Regel, sobald auch diese zugezogen sind. Gewährt für fünf Jahre ab dem Zuzug.

Visa

Getrennt von der Aufenthaltserlaubnis; Forschende nutzen häufig eine Niederlassungsbewilligung für Forschende.

Weitere Steuern

Sozialversicherungsbeiträge gelten gesondert.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Sonderregelung

Zuzugsbegünstigung für ausländische Einkünfte von Wissenschaftlern, Forschenden, Künstlern und Sportlern (§ 103 Abs. 1 EStG)

15% Steuer

Details
  • Auf: Ausländische Einkünfte, die nicht unter § 98 EStG fallen

Ausländische Einkünfte qualifizierter neuer Ansässiger werden zehn Kalenderjahre lang mit einem pauschalen Durchschnittssatz (mindestens 15%) besteuert, der auf ihrer ausländischen Steuer der letzten drei Jahre beruht, statt nach dem österreichischen Tarif; danach steigt der Satz um zwei Prozentpunkte pro Jahr, bis er 48% erreicht. 1

Besteuert wird

Ausländische Einkünfte, die nicht unter § 98 EStG fallen (österreichische Einkünfte können nicht entlastet werden).

Für wen es gilt

  • Wissenschaftler, Forschende, Künstler und Sportler, die nach Österreich zuziehen und die weiteren Voraussetzungen der Zuzugsbegünstigungsverordnung (ZBV 2016) erfüllen.
  • Der Pauschalsatz entspricht der im Ausland gezahlten Steuer auf ausländische Einkünfte der letzten drei Kalenderjahre vor dem Zuzug, geteilt durch die ausländischen Einkünfte desselben Zeitraums, angepasst an die österreichischen Steuervorschriften, und beträgt mindestens 15%.
  • Schriftlicher Antrag beim Finanzamt Österreich innerhalb von sechs Monaten nach dem Zuzug; er kann vor dem Zuzug gestellt werden.

Ausschlüsse

  • Österreichische Einkünfte können nicht entlastet werden.

Steuerliche Ansässigkeit

Der Zuzug setzt eine österreichische Wohnung und den Mittelpunkt der Lebensinteressen in Österreich voraus. Gewährt ab dem Tag des Zuzugs; der Satz steigt nach dem zehnten Kalenderjahr um zwei Punkte pro Jahr, und die Begünstigung endet in dem Kalenderjahr, in dem der Satz erstmals mindestens 48% erreicht.

Visa

Getrennt von der Aufenthaltserlaubnis.

Weitere Steuern

Sozialversicherungsbeiträge gelten gesondert.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Standardregeln und Auslandseinkünfte

Allgemeine Regeln

Einkommensteuertarif 2026 (ordentlich)

Progressive Sätze

Details
  • Auf: Steuerpflichtiges Jahreseinkommen
  • Grenze: €14k/Jahr ≈ $15k

Progressive Sätze: 0% bis EUR 13,539 (≈ $15,100); 20% bis 21,992; 30% bis 36,458; 40% bis 70,365; 48% bis 104,859; 50% bis 1,000,000; 55% darüber (55% befristet für 2016-2029). 2

Besteuert wird

Steuerpflichtiges Jahreseinkommen.

Für wen es gilt

  • Der Steuertarif gilt für natürliche Personen mit österreichischem steuerpflichtigem Einkommen.

Grenzen

  • EUR 13,539 im Jahr (≈ $15,100) · Nullsatz-Stufe (0%).
  • EUR 21,992 im Jahr (≈ $24,600) · Obergrenze der 20%-Stufe.
  • EUR 36,458 im Jahr (≈ $40,700) · Obergrenze der 30%-Stufe.
  • EUR 70,365 im Jahr (≈ $78,600) · Obergrenze der 40%-Stufe.
  • EUR 104,859 im Jahr (≈ $117,000) · Obergrenze der 48%-Stufe.
  • EUR 1,000,000 im Jahr (≈ $1,120,000) · Obergrenze der 50%-Stufe; darüber 55%, befristet für 2016 bis 2029.

Steuerliche Ansässigkeit

Gilt für natürliche Personen mit unbeschränkter Steuerpflicht (Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt in Österreich).

Visa

Unabhängig von der Erlaubnis.

Weitere Steuern

Die Sätze oberhalb der Stufe von EUR1,000,000 (≈ $1,120,000) (55%) gelten befristet von 2016 bis 2029.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Allgemeine Regeln

Gewöhnliche wohnsitzbasierte Besteuerung des Welteinkommens

Welteinkommen

Details
  • Wer: Wohnsitz: eine österreichische Wohnung, die die Person erkennbar beibehält und nutzt

Personen mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in Österreich unterliegen der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht, sodass ihre ausländischen Einkünfte in Österreich zusammen mit den österreichischen Einkünften besteuert werden; der gewöhnliche Aufenthalt entsteht nach sechs Monaten Aufenthalt, rückwirkend. 3

Besteuert wird

Welteinkommen (inländische und ausländische Einkünfte) von Personen mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in Österreich; Personen ohne beides werden nur auf bestimmte österreichische Einkünfte besteuert.

Für wen es gilt

  • Wohnsitz: eine österreichische Wohnung, die die Person erkennbar beibehält und nutzt.
  • Gewöhnlicher Aufenthalt: Aufenthalt in Österreich, der erkennbar nicht nur vorübergehend ist; die unbeschränkte Steuerpflicht gilt nach sechs Monaten Aufenthalt.

Ausschlüsse

  • Nichtansässige mit österreichischen Einkünften aus Beschäftigung oder Pension unterliegen der beschränkten Steuerpflicht nur auf Einkünfte aus österreichischen Quellen.

Steuerliche Ansässigkeit

Die unbeschränkte Steuerpflicht entsteht in jedem Fall nach sechs Monaten Aufenthalt in Österreich, rückwirkend ab Ankunft. Die Staatsangehörigkeit ist für die Einkommensteuerpflicht unerheblich. Der Tarif 2026 steht unter „Personal income tax scale 2026“; der Wissenschaftlerfreibetrag und die Entlastung für ausländische Einkünfte sind in den Umzugseinträgen erfasst.

Visa

Unabhängig von der Aufenthaltserlaubnis; die steuerliche Ansässigkeit entsteht durch Wohnung oder Aufenthaltsdauer.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und andere Steuern

Häufige Fragen

Für wen gilt Zuzugsbegünstigung für Wissenschaftler und Forschende?

Zuziehender Wissenschaftler oder Forscher; als Nachweis dienen vor allem ein Arbeitsvertrag, die kollektivvertragliche Einstufung, ein Lebenslauf, eine Publikationsliste und die Verantwortung für Forschungsprojekte. Getrennt von der Aufenthaltserlaubnis; Forschende nutzen häufig eine Niederlassungsbewilligung für Forschende.

Für wen gilt Zuzugsbegünstigung für ausländische Einkünfte von Wissenschaftlern, Forschenden, Künstlern und Sportlern?

Wissenschaftler, Forschende, Künstler und Sportler, die nach Österreich zuziehen und die weiteren Voraussetzungen der Zuzugsbegünstigungsverordnung (ZBV 2016) erfüllen. Getrennt von der Aufenthaltserlaubnis.

Die ≈-USD-Beträge sind Näherungswerte: tägliche Referenzkurse von ExchangeRate-API vom 12. Okt. 2026, aktualisiert bei jeder Aktualisierung der Website.

Quellen (3)

Amtliche Quellen

  1. Zuzugsbegünstigung (relocation tax benefit, Section 103 EStG) · Federal Ministry of Finance (bmf.gv.at) · geprüft am 2026-10-10
  2. Steuertarif 2026 (income tax scale) · Federal Ministry of Finance (bmf.gv.at) · geprüft am 2026-10-10
  3. Einkommensteuerpflicht (unlimited and limited income tax liability) · Unternehmensserviceportal (USP), Republic of Austria · geprüft am 2026-10-10