Impuestos en Austria
2 regímenes especiales para nuevos residentes: Desgravación por traslado para científicos e investigadores (Zuzugsfreibetrag, Section 103 EStG) y Desgravación por traslado sobre las rentas de fuente extranjera de científicos, investigadores, artistas y deportistas (section 103 EStG).
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Regímenes especiales para nuevos residentes
Régimen especial
Desgravación por traslado para científicos e investigadores (Zuzugsfreibetrag, Section 103(1a) EStG)
30% de impuesto
Detalles
- Sobre: Ingresos de actividad científica gravados según el baremo del impuesto sobre la renta (Section 33(1) EStG)
- Quién: Científico o investigador que se traslada
Queda exento el 30% de los ingresos de actividad científica nacional y extranjera gravados al tipo del baremo, concedido por resolución durante cinco años desde el traslado. 1
Qué grava
Ingresos de actividad científica gravados según el baremo del impuesto sobre la renta (Section 33(1) EStG).
A quién se aplica
- Científico o investigador que se traslada; las pruebas son principalmente un contrato de trabajo, la clasificación del convenio colectivo, el currículum, la lista de publicaciones y la responsabilidad en proyectos de investigación.
- Solicitud escrita al Finanzamt Österreich en los seis meses siguientes al traslado; puede presentarse antes del traslado (formulario E103, en alemán).
Exclusiones
- La desgravación está reservada a científicos e investigadores; los artistas y deportistas solo pueden solicitar la supresión de los recargos fiscales sobre las rentas de fuente extranjera (véase el registro aparte).
Residencia fiscal
El traslado supone tomar una vivienda austriaca y trasladar el centro de intereses vitales a Austria; con pareja o hijos menores, el traslado se considera efectuado en general cuando ellos también se han trasladado. Se concede por cinco años desde el traslado.
Visas
Independiente del permiso de residencia; los investigadores suelen usar un permiso de establecimiento para investigadores.
Otros impuestos
Las cotizaciones a la seguridad social son aparte.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Régimen especial
Desgravación por traslado sobre las rentas de fuente extranjera de científicos, investigadores, artistas y deportistas (section 103(1) EStG)
15% de impuesto
Detalles
- Sobre: Rentas de fuente extranjera no cubiertas por la section 98 EStG
Las rentas de fuente extranjera de los nuevos residentes que reúnan los requisitos tributan a un tipo medio fijo (mínimo 15%) basado en su impuesto extranjero de los últimos tres años, en lugar del baremo austriaco, durante diez años naturales; después el tipo sube dos puntos porcentuales al año hasta alcanzar el 48%. 1
Qué grava
Rentas de fuente extranjera no cubiertas por la section 98 EStG (los ingresos de fuente austriaca no pueden beneficiarse de la desgravación).
A quién se aplica
- Científicos, investigadores, artistas y deportistas que se trasladan a Austria y cumplen las demás condiciones de la Relocation Relief Ordinance (ZBV 2016).
- El tipo fijo equivale al impuesto sobre rentas de fuente extranjera pagado en los tres años naturales anteriores al traslado dividido por las rentas de fuente extranjera del mismo período, adaptado a las normas fiscales austriacas, y es de al menos el 15%.
- Solicitud escrita al Finanzamt Österreich en los seis meses siguientes al traslado; puede presentarse antes del traslado.
Exclusiones
- Los ingresos de fuente austriaca no pueden beneficiarse de la desgravación.
Residencia fiscal
El traslado requiere una vivienda austriaca y el centro de intereses vitales en Austria. Se concede desde la fecha del traslado; el tipo sube dos puntos al año a partir del décimo año natural y la desgravación termina en el año natural en que el tipo alcanza por primera vez al menos el 48%.
Visas
Aparte del permiso de residencia.
Otros impuestos
Las cotizaciones a la seguridad social son aparte.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Reglas generales y rentas de fuente extranjera
Normas generales
Baremo del impuesto sobre la renta de las personas físicas 2026 (ordinario)
Tipos progresivos
Detalles
- Sobre: Ingresos anuales imponibles
- Límite: €14k/año ≈ $15k
Tipos progresivos: 0% hasta EUR 13,539 (≈ $15,100); 20% hasta 21,992; 30% hasta 36,458; 40% hasta 70,365; 48% hasta 104,859; 50% hasta 1,000,000; 55% por encima (55% limitado a 2016-2029). 2
Qué grava
Ingresos anuales imponibles.
A quién se aplica
- El baremo se aplica a las personas físicas con ingresos imponibles austriacos.
Límites
- EUR 13,539 al año (≈ $15,100) · Tramo a tipo cero (0%).
- EUR 21,992 al año (≈ $24,600) · Límite superior del tramo del 20%.
- EUR 36,458 al año (≈ $40,700) · Límite superior del tramo del 30%.
- EUR 70,365 al año (≈ $78,600) · Límite superior del tramo del 40%.
- EUR 104,859 al año (≈ $117,000) · Límite superior del tramo del 48%.
- EUR 1,000,000 al año (≈ $1,120,000) · Límite superior del tramo del 50%; 55% por encima, con carácter temporal de 2016 a 2029.
Residencia fiscal
Se aplica a las personas físicas con obligación tributaria ilimitada (residencia o morada habitual en Austria).
Visas
Independiente del permiso.
Otros impuestos
Los tipos por encima del tramo de EUR1,000,000 (≈ $1,120,000) (55%) se aplican temporalmente de 2016 a 2029.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Normas generales
Tributación ordinaria basada en la residencia sobre la renta mundial
Renta mundial
Detalles
- Quién: Residencia (Wohnsitz): una vivienda austriaca que la persona mantiene manifiestamente a su disposición y utiliza
Las personas con una residencia (Wohnsitz) o morada habitual en Austria están sujetas a obligación ilimitada del impuesto sobre la renta, por lo que sus rentas de fuente extranjera tributan en Austria junto con las austriacas; la morada habitual surge tras seis meses de estancia, con carácter retroactivo. 3
Qué grava
Renta mundial (de fuente nacional y extranjera) de las personas con residencia o morada habitual en Austria; las personas sin ninguna de ellas tributan solo por determinados ingresos de fuente austriaca.
A quién se aplica
- Residencia (Wohnsitz): una vivienda austriaca que la persona mantiene manifiestamente a su disposición y utiliza.
- Morada habitual: estancia en Austria que manifiestamente no es meramente temporal; la obligación ilimitada se aplica tras seis meses de estancia.
Exclusiones
- Los no residentes con ingresos laborales o de pensión austriacos tienen obligación limitada, solo por los ingresos de fuente austriaca.
Residencia fiscal
La responsabilidad ilimitada surge en cualquier caso tras seis meses de estancia en Austria, con efecto retroactivo desde la llegada. La nacionalidad no es relevante para la obligación del impuesto sobre la renta. La escala de 2026 figura en “Personal income tax scale 2026” y la deducción para científicos y el alivio por rentas extranjeras están en los registros de reubicación.
Visas
Independiente del permiso de residencia; la residencia fiscal surge de la vivienda o de la duración de la estancia.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
IVA, seguridad social y otros impuestos
- Las cotizaciones a la seguridad social son aparte.
- Los tipos por encima del tramo de EUR1,000,000 (≈ $1,120,000) (55%) se aplican temporalmente de 2016 a 2029.
Preguntas frecuentes
¿Quién puede acogerse a Desgravación por traslado para científicos e investigadores (Zuzugsfreibetrag, Section 103 EStG)?
Científico o investigador que se traslada; las pruebas son principalmente un contrato de trabajo, la clasificación del convenio colectivo, el currículum, la lista de publicaciones y la responsabilidad en proyectos de investigación. Independiente del permiso de residencia; los investigadores suelen usar un permiso de establecimiento para investigadores.
¿Quién puede acogerse a Desgravación por traslado sobre las rentas de fuente extranjera de científicos, investigadores, artistas y deportistas (section 103 EStG)?
Científicos, investigadores, artistas y deportistas que se trasladan a Austria y cumplen las demás condiciones de la Relocation Relief Ordinance (ZBV 2016). Aparte del permiso de residencia.
Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.
Fuentes (3)
Fuentes oficiales
- Zuzugsbegünstigung (relocation tax benefit, Section 103 EStG) · Federal Ministry of Finance (bmf.gv.at) · comprobado el 2026-10-10
- Steuertarif 2026 (income tax scale) · Federal Ministry of Finance (bmf.gv.at) · comprobado el 2026-10-10
- Einkommensteuerpflicht (unlimited and limited income tax liability) · Unternehmensserviceportal (USP), Republic of Austria · comprobado el 2026-10-10