🇲🇹 Impuestos en Malta

Los titulares admisibles del permiso pagan el 10% sobre los ingresos del trabajo remoto autorizado tras los primeros 12 meses, con una opción legal para que el impuesto comience antes; los demás ingresos siguen las normas ordinarias. ^{1 2 3}

Qué grava

Ingresos del trabajo remoto autorizado conforme a las Nomad Residence Permit Income Tax Rules (servicios por cuenta ajena o autónomos para contrapartes no malteses admisibles). Cualquier otro ingreso tributa conforme a las disposiciones ordinarias del impuesto sobre la renta maltés.

A quién se aplica

• Tener un Nomad Residence Permit válido y realizar de forma remota, mediante tecnología de telecomunicaciones, el «trabajo autorizado» previsto por la ley.
• En el trabajo por cuenta ajena, el empleador no debe ser residente en Malta ni ejercer actividad en Malta mediante un establecimiento fijo. En el trabajo autónomo, el cliente no debe ser residente en Malta ni ejercer allí actividad mediante un establecimiento fijo.
• El período inicial de 12 meses sin gravamen corre desde la fecha posterior entre la de expedición del permiso y el 1 de enero de 2024. Una declaración escrita presentada antes del 31 de enero siguiente al año base puede hacer que los ingresos sean gravables antes si la residencia del primer año no es meramente ocasional.
• Una prueba oficial escrita satisfactoria de al menos un 10% de impuesto extranjero sobre los ingresos del trabajo autorizado, entregada a Residency Malta antes del 31 de marzo siguiente al año base, puede eliminar la obligación de presentar declaración en Malta para ese año, salvo que deban declararse otros ingresos o ganancias gravables.

Exclusiones

• Solo los ingresos del trabajo autorizado están sujetos al tipo del 10% tras el período sin gravamen. Los demás ingresos siguen las disposiciones ordinarias de la Income Tax Act.
• El trabajo para un empleador o cliente local maltés queda fuera del trabajo autorizado y puede dar lugar a la tributación progresiva ordinaria y a consecuencias para el permiso.
• Una prueba de impuesto extranjero inferior al 10% no exime de la declaración en Malta; la desgravación por impuesto extranjero requiere entonces una declaración válida en Malta con justificantes.
• Un permiso o un registro fiscal automático no equivale a residencia fiscal. El IVA, las cotizaciones sociales y las obligaciones de convenio o del país de origen siguen siendo aparte.

Residencia fiscal

El registro fiscal puede producirse tras la expedición de una Nomad Residence Card conforme a la Regla 4(1), pero la directriz del MTCA del 12 de marzo de 2026 dice que la aceptación como nómada no concede residencia fiscal maltesa. El permiso de inmigración, el registro y el certificado de residencia son cosas distintas.

Visas

Las normas fiscales están vinculadas al trabajo autorizado admisible con un Nomad Residence Permit válido, pero la mera posesión del permiso no basta.

Otros impuestos

Los solicitantes admisibles no están sujetos a los pagos del Final Settlement System mientras continúen con un empleador no residente admisible. Las declaraciones y pagos del impuesto sobre la renta, otros ingresos, cotizaciones sociales, IVA y obligaciones del país de origen o de convenio siguen siendo aparte.

Comprobado con fuentes oficiales el 11 oct 2026Registro de cambios

• Sobre: Rentas originadas fuera de Malta y recibidas en Malta (base de remesas), más todas las rentas de fuente maltesa y las ganancias de capital malteses
• Quién: No residente habitual en Malta, o sin domicilio en Malta (Income Tax Act, cláusulas (i) y (ii))

Para una persona que no es residente habitual o no tiene domicilio en Malta, las rentas originadas fuera de Malta tributan solo por la cantidad recibida en Malta y las ganancias de capital originadas fuera de Malta no tributan; las rentas de fuente maltesa tributan normalmente. ^{4 5}

Qué grava

Rentas originadas fuera de Malta y recibidas en Malta (base de remesas), más todas las rentas de fuente maltesa y las ganancias de capital malteses.

A quién se aplica

• No residente habitual en Malta, o sin domicilio en Malta (Income Tax Act, cláusulas (i) y (ii)).
• Las personas gravadas a 15 céntimos por euro conforme al artículo 56(11) tributan solo por las rentas y ganancias de capital de fuente maltesa y por las rentas de fuente extranjera recibidas en Malta.

Exclusiones

• Las rentas de fuente maltesa y las ganancias de capital malteses son plenamente gravables.
• Las rentas de fuente extranjera que se reciben en Malta (incluidas las rentas de fuente extranjera remitidas) tributan.

Residencia fiscal

El estatus depende de la residencia habitual y del domicilio tal como se definen en la legislación fiscal maltesa; el estatus de visa no es la prueba.

Visas

Independiente del permiso de inmigración.

Otros impuestos

Las cotizaciones a la seguridad social y el IVA son aparte; las normas de ingresos del Nomad Residence Permit figuran en un registro aparte.

Comprobado con fuentes oficiales el 10 oct 2026Registro de cambios

• Límite: €15k/año ≈ $17k

Los beneficiarios del Global Residence Programme pagan el 15% sobre las rentas de fuente extranjera recibidas en Malta, con un impuesto mínimo de EUR 15,000 (≈ $16,800) al año para el beneficiario, el cónyuge y los hijos admisibles; las demás rentas, incluidas las de fuente maltesa, tributan al 35%. Debe ser propietario de un inmueble admisible (EUR 275,000, (≈ $307,000) o EUR 220,000 (≈ $246,000) en el sur de Malta o Gozo) o alquilarlo (EUR 9,600, (≈ $10,700) o EUR 8,750, (≈ $9,770) al año). ⁷

Qué grava

Rentas originadas fuera de Malta en el año anterior que recibe en Malta el beneficiario, el cónyuge y los hijos dependientes cubiertos por las normas, al 15% con un mínimo de EUR 15,000 (≈ $16,800). Las rentas no gravadas al 15%, incluidas las de fuente maltesa, se gravan al 35% como renta separada.

A quién se aplica

• El solicitante no es nacional de la UE ni nacional de Islandia, Noruega, Liechtenstein o Suiza.
• Es propietario de un bien inmueble maltés por un valor de al menos EUR 275,000 (≈ $307,000) (EUR 220,000 (≈ $246,000) en el sur de Malta o Gozo), o alquila un inmueble por no menos de EUR 9,600 (≈ $10,700) al año (EUR 8,750 (≈ $9,770) en el sur o Gozo) con un contrato de al menos 12 meses.
• Dispone de recursos estables y regulares y de un seguro médico que cubra Malta y se comunica en una lengua oficial de Malta; solicita a través de un mandatario registrado autorizado.
• El impuesto mínimo se paga antes del 30 de abril del año anterior al año de liquidación, íntegramente en el año en que se concede el estatus y en el año en que termina, y no es reembolsable.

Exclusiones

• Un beneficiario que pasa a ser residente de larga duración tributa por las rentas de Malta o de otro lugar, se reciban o no en Malta, a los tipos ordinarios del artículo 56.
• Puede solicitarse la desgravación por doble imposición conforme al artículo 74(a) y (b) de la Income Tax Act.

Límites

• EUR 15,000 al año (≈ $16,800) · Impuesto anual mínimo sobre las rentas originadas fuera de Malta
• EUR 275,000 (≈ $307,000) · Valor mínimo del inmueble en propiedad (EUR 220,000 (≈ $246,000) en el sur de Malta o Gozo)
• EUR 9,600 al año (≈ $10,700) · Alquiler anual mínimo (EUR 8,750 (≈ $9,770) en el sur de Malta o Gozo)

Residencia fiscal

El tipo del 15% se aplica a las rentas de fuente extranjera recibidas en Malta; las rentas de fuente extranjera no recibidas en Malta quedan fuera del gravamen.

Visas

El estatus fiscal especial se concede a los titulares del estatus de residencia del programa durante el tiempo fijado en las normas.

Otros impuestos

El IVA y las cotizaciones a la seguridad social se aplican por separado.

Comprobado con fuentes oficiales el 10 oct 2026Registro de cambios

• Límite: €7,500/año ≈ $8,380

Los beneficiarios del Malta Retirement Programme pagan el 15% sobre las rentas de fuente extranjera recibidas en Malta, con un impuesto mínimo de EUR 7,500 (≈ $8,380) al año para el beneficiario y EUR 500 (≈ $560) por cada dependiente; las demás rentas tributan al 35%. ^{8 9}

Qué grava

Rentas originadas fuera de Malta que recibe en Malta el beneficiario, el cónyuge y los hijos admisibles, al 15% con desgravación por doble imposición conforme al artículo 74(a) y (b) de la Income Tax Act. Las rentas no gravadas al 15% se gravan como renta separada al 35%.

A quién se aplica

• No es nacional maltés, no tiene domicilio en Malta y no tiene intención de establecer domicilio en cinco años.
• Percibe una pensión, toda ella recibida en Malta, que representa al menos el 75% de la renta gravable.
• No tiene una relación laboral; se permiten cargos de consejero no ejecutivo y actividades de interés público.
• Tiene un inmueble admisible: comprado el 1 de julio de 2013 o después por al menos EUR 275,000 (≈ $307,000) (EUR 220,000 (≈ $246,000) en Gozo o en el sur de Malta), o alquilado por EUR 9,600 (≈ $10,700) al año o más (EUR 8,750 (≈ $9,770) en Gozo o en el sur), y ocupado como residencia principal.
• Tiene un seguro de enfermedad para todos los riesgos en la UE y un documento de viaje válido; solicita a través de un mandatario registrado autorizado con una tasa de EUR 2,500 (≈ $2,790).

Exclusiones

• No disponible para los beneficiarios del Global Residence Programme, de las normas fiscales personales para personas de patrimonio elevado, Highly Qualified Persons, aviación, innovación y marítimo, del Residence Programme ni de las normas sobre pensiones de la ONU.
• Un beneficiario que pasa a ser residente de larga duración o permanente de Malta tributa por todas las rentas, se reciban o no en Malta, a los tipos ordinarios del artículo 56.
• El estatus termina si ya no se mantiene el inmueble admisible, si la pensión no se recibe en Malta, si el seguro caduca o si se establece domicilio en Malta.

Límites

• EUR 7,500 al año (≈ $8,380) · Impuesto anual mínimo del beneficiario
• EUR 500 al año (≈ $560) · Impuesto anual mínimo por cada dependiente y cuidador especial
• EUR 275,000 (≈ $307,000) · Valor mínimo de un inmueble admisible en propiedad (EUR 220,000 (≈ $246,000) en Gozo o en el sur de Malta)
• EUR 9,600 al año (≈ $10,700) · Alquiler anual mínimo de un inmueble admisible alquilado (EUR 8,750 (≈ $9,770) en Gozo o en el sur de Malta)

Días en el país

• Al menos 90 días en al año, en promedio durante cualquier período de cinco años · Tiempo mínimo de residencia en Malta para mantener el estatus fiscal especial
• Más de 183 días en año natural · Permanecer más de esto en cualquier otra jurisdicción pone fin al estatus fiscal especial

Residencia fiscal

El estatus requiere vivir en el inmueble admisible como residencia principal, al menos 90 días al año en Malta en promedio durante cinco años y no más de 183 días en ninguna otra jurisdicción en un año natural.

Visas

Un estatus fiscal concedido por el Commissioner for Revenue. Los nacionales de fuera de la UE solicitan aparte un permiso de residencia temporal como personas económicamente autosuficientes (tasa de EUR 100 (≈ $110)).

Otros impuestos

El IVA, la seguridad social y los impuestos locales se aplican por separado. El impuesto mínimo no es reembolsable.

Comprobado con fuentes oficiales el 11 oct 2026; algunos detalles, verificados en parteRegistro de cambios

• Sobre: Ingresos del trabajo (artículo 4(1)(b) de la Income Tax Act, excluidos los beneficios accesorios) de un contrato admisible en un cargo admisible, con un mínimo presunto de EUR 65,000 (≈ $72,600) (aumentado en EUR 10,000 (≈ $11,200) cada cinco años)
• Límite: €65k/año ≈ $73k

Los empleados en puestos directivos y especializados indicados en empresas reguladas o reconocidas pueden optar por un impuesto fijo del 15% sobre los ingresos del trabajo admisibles (mínimo EUR 65,000 (≈ $72,600)) durante cinco años, con dos posibles prórrogas de cinco años, conforme a las Tax Treatment of Highly Skilled Individuals Rules, 2026, en vigor desde el 1 de enero de 2026. Las anteriores Highly Qualified Persons Rules no emiten ninguna determinación para las solicitudes presentadas después del 31 de diciembre de 2025. ^{10 11}

Qué grava

Ingresos del trabajo (artículo 4(1)(b) de la Income Tax Act, excluidos los beneficios accesorios) de un contrato admisible en un cargo admisible, con un mínimo presunto de EUR 65,000 (≈ $72,600) (aumentado en EUR 10,000 (≈ $11,200) cada cinco años). El tipo del 15% se aplica a las remuneraciones hasta EUR 7,000,000 (≈ $7,820,000); lo que exceda tributa a los tipos ordinarios. El 15% se aplica sin desgravación, deducción ni crédito distintos de las deducciones fiscales conforme al artículo 23 de la Income Tax Management Act.

A quién se aplica

• Cargo admisible incluido en los Anexos, cuando el puesto, el empleado o el empleador están regulados, autorizados o reconocidos por la Malta Financial Services Authority, la Malta Gaming Authority, la Authority for Transport in Malta (aviación, marítimo y servicios de petróleo y gas en alta mar), la Office of the Chief Medical Officer o Malta Enterprise.
• Los cargos indicados incluyen director ejecutivo, de riesgos, financiero, de operaciones, de tecnología, de información y comercial, responsables de cumplimiento y de prevención del blanqueo de capitales, gestores de carteras y operadores sénior, determinados puestos de aviación y marítimos, y embriólogo, persona responsable y director de calidad en reproducción asistida.
• Cualificaciones profesionales (una titulación de estudios de al menos tres años, o al menos cinco años de experiencia profesional comparable) y una determinación formal de la autoridad competente, que resuelve en los 90 días siguientes a la solicitud.
• Sin domicilio en Malta, con recursos estables y regulares, alojamiento normal, un documento de viaje válido y seguro médico privado.
• Plena divulgación y declaración fiscal en Malta de los ingresos admisibles y de los ingresos de personas vinculadas al empleador.
• Las solicitudes de determinación pueden presentarse entre el 1 de enero de 2026 y el 31 de diciembre de 2035.

Exclusiones

• Las personas que se han beneficiado conforme al artículo 6 de la Income Tax Act no pueden ser beneficiarias.
• La opción no puede ejercerse para ningún año de liquidación anterior a 2027.
• No se aplica ningún beneficio a los ingresos obtenidos después del 31 de diciembre de 2040.
• Conforme a las anteriores Highly Qualified Persons Rules no se emite ninguna determinación para las solicitudes presentadas después del 31 de diciembre de 2025 y no se aplica ningún beneficio después del año de liquidación 2030; las personas que cumplían los requisitos conforme a ellas el 31 de diciembre de 2025 pueden solicitar antes del 31 de diciembre de 2028 ser tratadas como beneficiarias conforme a las normas de 2026.

Límites

• EUR 65,000 al año (≈ $72,600) · Ingresos mínimos del trabajo admisibles, aumentados en EUR 10,000 (≈ $11,200) cada cinco años; se aplica un mínimo transitorio más bajo durante los dos primeros años a las personas que pasan de las normas anteriores cuyo mínimo era inferior a EUR 65,000 (≈ $72,600)
• EUR 7,000,000 al año (≈ $7,820,000) · El tipo del 15% se aplica a las remuneraciones hasta esta cantidad; el exceso tributa a los tipos ordinarios

Residencia fiscal

El beneficio cubre los ingresos del trabajo obtenidos durante cinco años a partir del año para el que se expide la determinación; pueden solicitarse dos prórrogas más de cinco años en el año anterior al final de cada período.

Visas

Independiente del permiso de inmigración; el empleado suele tener un Single Permit, Key Employee Initiative, Specialist Employee Initiative o EU Blue Card.

Otros impuestos

Las cotizaciones a la seguridad social y el IVA se aplican por separado.

Comprobado con fuentes oficiales el 12 oct 2026; algunos detalles, verificados en parteRegistro de cambios