San Marino Atypischer Aufenthalt

Aufenthalt für Personen, die in San Marino von im Ausland erzieltem Einkommen leben, mit einer Ersatzsteuer von 7% auf das ausländische Nettoeinkommen von mindestens EUR 10,000 (≈ $11,200) und höchstens EUR 100,000 (≈ $112,000) pro Jahr. ^{1 2 3 4 5 6 7}

Was nachzuweisen und zu zahlen ist

• Eine Gebühr von EUR 10,000 im Jahr (≈ $11,200) · Jährliche Mindest-Ersatzsteuer (7% des ausländischen Nettoeinkommens, höchstens EUR 100,000 (≈ $112,000)), die in jedem Steuerjahr auch dann fällig ist, wenn die Einkünfte aus dem Ausland in San Marino nach einem Doppelbesteuerungsabkommen nicht steuerpflichtig sind, ab dem Steuerjahr 2026. ^{7 6}
• Eine Gebühr von EUR 1,000 (≈ $1,120) · Staatsgebühr für den Antrag, die Stempelgebühren und Verwaltungskosten abdeckt (Art. 16-ter). ¹

Anforderungen

• Die antragstellende Person war nie steuerlich ansässig in San Marino und hatte den eingetragenen Aufenthalt nicht gefestigt, als das Gesetz 223/2020 in Kraft trat. ^{1 4}
• Die antragstellende Person erzielt Einkünfte im Ausland. ¹
• Die antragstellende Person hat keine Verurteilung und kein anhängiges Verfahren, das nach Art. 17 eine Genehmigung ausschließt. ¹
• Zahlen Sie eine Ersatzsteuer von 7% auf das ausländische Nettoeinkommen (nach im Ausland gezahlter Steuer), mindestens EUR 10,000 (≈ $11,200) und höchstens EUR 100,000 (≈ $112,000) pro Jahr, auch wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen die Einkünfte unbesteuert lässt. ^{7 6}
• Gültiges Reisedokument, von der annehmenden Behörde als echt bestätigt. ¹
• Ein Vorvertrag zum Kauf oder zur Miete einer Wohnung, abhängig von der Erteilung des Aufenthalts. ¹
• Aufenthaltsbescheinigung, Führungszeugnis und anhängige Anklagen oder gleichwertige Nachweise sowie eine eidesstattliche Erklärung zu Staatsangehörigkeiten, Aufenthalten in den letzten 5 Jahren und steuerlicher Unbedenklichkeit. ¹
• Nachweis, dass die antragstellende Person und Angehörige ausreichende Mittel zum Unterhalt haben. ¹
• Krankenversicherung, die in San Marino gültig ist. ^{4 2}
• Beantragen Sie beim Außenministerium mit dem Zahlungsbeleg für die Antragsgebühr von EUR 1,000 (≈ $1,120); der Staatskongress entscheidet innerhalb von 60 Tagen, und gegen die Entscheidung ist kein Rechtsmittel möglich. ¹
• Während der Prüfung des Aufenthaltsantrags kann eine vorläufige Aufenthaltserlaubnis von bis zu 6 Monaten erteilt werden. ¹
• Pro Jahr werden nicht mehr als 100 Aufenthalte erteilt, ohne weitere antragstellende Personen mitzuzählen; die Zahl kann jährlich per Dekret geändert werden. ¹
• Die Antragsgebühr beträgt EUR 1,000 (≈ $1,120) und deckt Stempelgebühren und Verwaltungsrechte ab. ¹
• Die Regelung erfasst auch Familienangehörige, deren Aufenthalt verlängert wird, außer Kindern, die steuerlich unterhaltsberechtigt sind, bis sie nicht mehr unterhaltsberechtigt sind. ⁷
• Der Aufenthalt wird nach 10 Jahren im Register gefestigt; die Steuerregelung selbst endet nach 15 Jahren ab dem ersten Steuerjahr. ¹
• Inhaberinnen und Inhaber dürfen bis zur Festigung des Aufenthalts keine Stellen im öffentlichen Dienst oder staatliche Leistungen annehmen. ^{1 4}

Aufenthalt

• Eingetragener Aufenthalt; er wird nach 10 Jahren gefestigt, und die begünstigende Steuerregelung gilt höchstens 15 Jahre.
• Atypischer Aufenthalt bis zu 120 Monate: Festigung nach 10 Jahren; Steuerregelung endet nach 15 Jahren

Arbeit

Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit, selbstständiger Tätigkeit, Geschäft und Kapital, die im Ausland erzielt werden, fallen unter die Regelung; Stellen im öffentlichen Dienst sind bis zur Festigung des Aufenthalts ausgeschlossen.

Familie

Ehegatte und Kinder bis 25 Jahre können als weitere antragstellende Personen nach Art. 16(3-bis) des Gesetzes 118/2010 hinzugefügt werden; die Ersatzsteuer gilt auch für erweiterte Familienangehörige, außer für steuerlich unterhaltsberechtigte Kinder.

Geprüft am 2026-10-11

Amtliche Quellen

1. Law 118/2010 on entry and stay of foreigners, consolidated text updated to 9 April 2024 · Department of Foreign Affairs, Republic of San Marino · geprüft am 2026-10-11
2. Law 223 of 23 December 2020, Articles 69 and 70 (atypical residence regimes) · Department of Foreign Affairs, Republic of San Marino · geprüft am 2026-10-11
3. Collection of main circulars on the general income tax (IGR) · Tax Office, Finance and Budget Department, Republic of San Marino · geprüft am 2026-10-11
4. Stay permits, residence and citizenship · Department of Foreign Affairs, Republic of San Marino · geprüft am 2026-10-11
5. Permessi di soggiorno, residenze e cittadinanza (Italian index with forms and checklists) · Department of Foreign Affairs, Republic of San Marino · geprüft am 2026-10-11
6. Law 118/2010 on entry and stay of foreigners, coordinated text updated to 3 June 2025 · Consiglio Grande e Generale of San Marino · geprüft am 2026-10-11
7. Delegated Decree 150 of 5 October 2026 (ratification of Delegated Decree 115/2026): atypical-residence tax and residence for economic reasons · Consiglio Grande e Generale of San Marino · geprüft am 2026-10-11
8. Cittadinanza per naturalizzazione (FAQ on residence years) · Government of San Marino (GOV.SM) · geprüft am 2026-10-11