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JA

ジブラルタルの税金

税務上の居住：課税年度（7月1日から6月30日まで）で183日以上。 新規居住者向けの特別制度は2件です：カテゴリー2の個人：所得の最初の£118,000に対する税、年間最低額£37,000とHEPSSの幹部：£160,000の所得に対する税、年間£39,940。

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税務上の居住

新規居住者向けの特別制度

特別制度

カテゴリー2の個人：所得の最初の£118,000に対する税、年間最低額£37,000

税の軽減

詳細
  • 課税対象：Allowances Based System の税率に基づく、課税所得のうち最初の£118,000 (≈ $156,000)に加えて、ジブラルタルの不動産賃料、および承認されたジブラルタルの事業または雇用による所得に対する税です
  • 上限：£118k/年 ≈ $156k

カテゴリー2の個人は、課税所得のうち最初の£118,000 (≈ $156,000)のみに対して Allowances Based System に基づき課税され、年間最低税額は£37,000 (≈ $48,900)、最高額は£42,380 (≈ $56,000)です。海外からの所得は、本人が別段の選択をしない限り課税対象から除かれます。 6 7 1 8

課税対象

Allowances Based System の税率に基づく、課税所得のうち最初の£118,000 (≈ $156,000)に加えて、ジブラルタルの不動産賃料、および承認されたジブラルタルの事業または雇用による所得に対する税です。

適用対象

  • その個人は、金融センター長官からカテゴリー2の証明書を受けており、1年間を通じて専用に使用できる承認されたジブラルタルの住宅を有しています。
  • ジブラルタル以外で生じた配当、年金および役員報酬は、本人が含めることを選択しない限り、課税対象所得には算入されません（海外源泉所得）。
  • ジブラルタルの不動産からの所得は Income Tax Act 2010 に基づき評価され、承認されたジブラルタルの事業、取引または雇用からの所得は通常どおり課税されます。
  • 配偶者、シビル・パートナーまたは子は、その所得をカテゴリー2の個人の所得として扱うことを選択できます。

適用除外

  • Gross Income Based System は、カテゴリー2の個人には利用できません。
  • 過去5つの課税年度のいずれかにおいてジブラルタルに183日を超えて滞在した人、任意の3年間で平均90日を超えて滞在した人、またはその期間中にジブラルタルで就労した人は、金融センター長官が免除しない限り対象外です。

上限

  • 年額GBP 118,000 (≈ $156,000) · この金額を超える課税対象所得には課税されません。
  • 年額GBP 37,000 (≈ $48,900) · 初年度以降の各課税年度に支払うべき最低税額です。
  • 年額GBP 42,380 (≈ $56,000) · 年間の最高税額（所得税事務所の金額）
  • 月額GBP 3,083.33 (≈ $4,080) · 証明書の初年度および最終年度における、各月または月の一部ごとの最低税額です。

国内での日数

  • 申請前の過去5つの課税年度のいずれかで183日超 · 過去5つの課税年度のいずれかにおいて、ジブラルタルに183日を超えて滞在した場合、免除されない限り申請者は対象外となります。
  • 過去5つの課税年度のうち任意の3年間の平均で90日超 · 過去5つの課税年度のうち任意の3年間で、平均して90日を超えて滞在すると、免除されない限り申請者は対象外となります。

税務上の居住

資格の判定では、ジブラルタルでの滞在と就労について過去5つの課税年度を遡ります。最高税額の前払金は、各課税年度の11月30日までに支払期限があります。

ビザ

カテゴリー2証明書に紐づいています（「Qualifying (Category 2) Individual certificate for high net worth individuals」を参照）。政府は2026年6月18日、新規申請者には純資産£5 million (≈ $6,610,000)が必要であり、£5,000 (≈ $6,610)の手数料を支払う必要があると発表しました。

その他の税

社会保険料、不動産賃貸収入、および承認された地元事業の所得は、別途課税されます。カテゴリー2の地位は、公立学校教育や医療を受ける権利を与えるものではありません。

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特別制度

HEPSSの幹部：£160,000の所得に対する税、年間£39,940

税の軽減

詳細
  • 上限：£160k/年 ≈ $211k

High Executive Possessing Specialist Skills の個人は、Gross Income Based System に基づき、£160,000 (≈ $211,000)の課税対象所得があるものとみなされます。そのため、その水準までの実際の給与にかかわらず、年間税額は£39,940 (≈ $52,800)に固定されます。その他の所得は、通常の税率で全額が課税されます。 9 7 1 3

課税対象

認定された職位からのみなし課税対象所得£160,000 (≈ $211,000)は、Gross Income Based System に基づき課税されます。その他の課税対象所得は全額が課税され、税率を決めるために£160,000 (≈ $211,000)が算入されます。

適用対象

  • 会社または法定団体は、金融センター長官から、その幹部に対するHEPSSの証明書を保有しています。
  • その幹部は、ジブラルタルで年間£160,000 (≈ $211,000)を超える収入を得る、高位の幹部職または上級管理職に就いています。

適用除外

  • Allowances Based System は、HEPSSの個人には利用できません。
  • 認定された職位以外からの所得は、全額に課税されます。

上限

  • 年額GBP 160,000 (≈ $211,000) · Gross Income Based System に基づき課税される、みなし課税対象所得
  • 年額GBP 39,940 (≈ $52,800) · 1年間の課税年度全体に対する税額
  • 月額GBP 3,328.33 (≈ $4,400) · 証明書の初年度および最終年度における、各月または月の一部ごとの税額です。

税務上の居住

大臣が免除しない限り、幹部は申請年の前の36か月間、ジブラルタルで有償の職に就いていたり、居住していたりしてはなりません。

ビザ

雇用主が申請する HEPSS の証明書に紐づいています（ルート gi-hepss）。

その他の税

社会保険料は別途計算されます。被雇用者の拠出金は総収入の10%、雇用主の拠出金は総収入の18%で、年間の最低額と最高額の範囲内です。

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各制度が適用されるビザ

標準ルールと国外源泉所得

通常のルール

個人所得税：標準税率20%、2つの課税制度、キャピタルゲイン税なし

税率20%

詳細
  • 対象者：Allowances Based System：課税所得（課税対象所得から控除を差し引いたもの）に対し、最初の£4,000 (≈ $5,290)には14%、次の£12,000 (≈ $15,900)には17%、残りには39%が課されます
  • 上限：£3,455/年 ≈ $4,570

個人は、ジブラルタルで生じた、またはジブラルタルから得た所得に課税されます。通常居住者は、ジブラルタルで受領される海外からの配当、年金および役員報酬にも課税されます。標準税率は20%で、納税者は Allowances Based System（14%、17%、39%）と Gross Income Based System（16%から28%）から選択します。キャピタルゲイン税はありません。 1 2 3 4 5

課税対象

ジブラルタルで生じた、ジブラルタルから得た、またはジブラルタルで受領された、雇用、自営、事業および不動産による所得です。通常居住者は、ジブラルタルで受領される特定の海外源泉所得にも課税されます。

適用対象

  • Allowances Based System：課税所得（課税対象所得から控除を差し引いたもの）に対し、最初の£4,000 (≈ $5,290)には14%、次の£12,000 (≈ $15,900)には17%、残りには39%が課されます。
  • Gross Income Based System、総課税対象所得が£25,000 (≈ $33,000)以下の場合：最初の£10,000 (≈ $13,200)には6%、次の£7,000 (≈ $9,250)には20%、残りには28%が課されます。
  • Gross Income Based System、総課税対象所得が£25,000 (≈ $33,000)を超える場合：最初の£17,000 (≈ $22,500)には16%、次の£8,000 (≈ $10,600)には19%、次の£15,000 (≈ $19,800)には25%、次の£65,000 (≈ $85,900)には28%、残りには25%が課されます。
  • 海外源泉所得：通常居住者が海外から受け取る配当、年金および役員報酬は、ジブラルタルで課税対象となりますが、発生した国で既に課税され、かつジブラルタルで受領されていない場合は、通常課税されません。ジブラルタルで得た、受領と同等の利益は、受領とみなされます。
  • 利子は通常課税されません。キャピタルゲイン税はなく、遺産税は1997年に廃止されました。

適用除外

  • 利子に課税されるのは、ライセンスを受けた金銭貸付または預金の受入、および£100,000 (≈ $132,000)を超える会社間の貸付に限られます。
  • 承認された制度からの年金で、60歳以上で受け取るものは、0%で課税されます。

上限

  • 年額GBP 3,455 (≈ $4,570) · Allowances Based System に基づく個人控除
  • 年額GBP 11,450 (≈ $15,100) · この金額までの課税対象所得には課税されません。
  • 年額GBP 25,000 (≈ $33,000) · これを超えると、より高い Gross Income Based の税率区分が適用される、総課税対象所得の金額です。
  • 年額GBP 4,000 (≈ $5,290) · Allowances Based System に基づく14%区分の上限です。

国内での日数

  • 課税年度（7月1日から6月30日まで）で183日以上 · 1つの課税年度に合計で少なくとも183日間ジブラルタルに滞在すると、その個人は通常居住者となります。
  • 連続する3つの課税年度で300日超 · 連続する3つの課税年度にわたり、ジブラルタルに300日を超えて滞在すると、その個人は通常居住者となります。

税務上の居住

個人は、1つの課税年度に少なくとも183日間、または連続する3つの課税年度にわたり300日を超えてジブラルタルに滞在する場合、通常居住者となります。課税年度は7月1日から6月30日までです。所得税事務所は、身分証、健康保険証、公共料金の請求書、雇用主の確認などの証拠に基づいて、居住証明書を発行します。

ビザ

居住許可によって税務上の居住者になるわけではなく、税務上の居住は滞在日数に基づいて決まります。カテゴリー2およびHEPSSの保有者には、別の特別な税制があります。

その他の税

被雇用者の社会保険料は、総収入の10%（年間£745.29 (≈ $990)から£2,121.21 (≈ $2,800)まで）、2026年7月1日からは雇用主の社会保険料が18%（£1,662.57 (≈ $2,200)から£2,923.83 (≈ $3,860)まで）です。自営業者の拠出金は、総収入の20%（£1,583.40 (≈ $2,090)から£2,784.60 (≈ $3,680)まで）です。法人税は、2024年7月1日以降、15%です（公益事業および支配的地位にある会社は20%）。

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付加価値税、社会保険およびその他の税

よくある質問

ジブラルタルでは、いつから税務上の居住者になりますか？

課税年度（7月1日から6月30日まで）で183日以上 (1つの課税年度に合計で少なくとも183日間ジブラルタルに滞在すると、その個人は通常居住者となります)、連続する3つの課税年度で300日超 (連続する3つの課税年度にわたり、ジブラルタルに300日を超えて滞在すると、その個人は通常居住者となります)、申請前の過去5つの課税年度のいずれかで183日超 (過去5つの課税年度のいずれかにおいて、ジブラルタルに183日を超えて滞在した場合、免除されない限り申請者は対象外となります)、過去5つの課税年度のうち任意の3年間の平均で90日超 (過去5つの課税年度のうち任意の3年間で、平均して90日を超えて滞在すると、免除されない限り申請者は対象外となります)。 個人は、1つの課税年度に少なくとも183日間、または連続する3つの課税年度にわたり300日を超えてジブラルタルに滞在する場合、通常居住者となります。

カテゴリー2の個人：所得の最初の£118,000に対する税、年間最低額£37,000の対象となるのは誰ですか？

その個人は、金融センター長官からカテゴリー2の証明書を受けており、1年間を通じて専用に使用できる承認されたジブラルタルの住宅を有しています。 カテゴリー2証明書に紐づいています（「Qualifying (Category 2) Individual certificate for high net worth individuals」を参照）。

HEPSSの幹部：£160,000の所得に対する税、年間£39,940の対象となるのは誰ですか？

会社または法定団体は、金融センター長官から、その幹部に対するHEPSSの証明書を保有しています。 雇用主が申請する HEPSS の証明書に紐づいています（ルート gi-hepss）。

ジブラルタルでCategory 2（富裕層）の保持者向けの税の優遇はありますか？

カテゴリー2の個人：所得の最初の£118,000に対する税、年間最低額£37,000：カテゴリー2の個人は、課税所得のうち最初の£118,000 (≈ $156,000)のみに対して Allowances Based System に基づき課税され、年間最低税額は£37,000 (≈ $48,900)、最高額は£42,380 (≈ $56,000)です。ビザとは別の制度で、独自の条件があります。

≈ USDの額は概算です。ExchangeRate-APIの日次参考レート（2026年10月12日付）を使用し、サイト更新時に更新します。

出典（9）

公式の情報源

  1. Income Tax Office: income tax for individuals · HM Government of Gibraltar, Income Tax Office · 2026-10-11に確認
  2. Income Tax Act 2010, s. 11 and Schedule 1 · HM Government of Gibraltar, Gibraltar Laws · 2026-10-11に確認
  3. Social Insurance Contribution Class with effect from 1 July 2026 · HM Government of Gibraltar, Income Tax Office · 2026-10-11に確認 · 2026-07-01公表
  4. Self-Employed Persons: Guide to Social Insurance (applicable from 1 July 2025) · HM Government of Gibraltar, Income Tax Office · 2026-10-11に確認 · 2025-07-01公表
  5. Gibraltar Residence Certificate & Treaty-Based Residency Forms: guidance (16 September 2026) · HM Government of Gibraltar, Income Tax Office · 2026-10-11に確認 · 2026-09-16公表
  6. Qualifying (Category 2) Individuals Rules 2004 (LN 2004/070, as amended to 22 June 2026) · HM Government of Gibraltar, Gibraltar Laws · 2026-10-11に確認 · 2026-06-22公表
  7. Income Tax Office: Qualifying Individuals (Category 2 and HEPSS) · HM Government of Gibraltar, Income Tax Office · 2026-10-11に確認
  8. Government announces changes to Category 2 regime - 469/2026 · HM Government of Gibraltar, Press Office · 2026-10-11に確認 · 2026-06-18公表
  9. High Executive Possessing Specialist Skills Rules 2008 (LN 2008/016, as amended to 1 August 2026) · HM Government of Gibraltar, Gibraltar Laws · 2026-10-11に確認 · 2026-08-01公表