🇬🇮 Steuern in Gibraltar

• Auf: Die ersten £118,000 (≈ $156,000) des steuerpflichtigen Einkommens nach den Sätzen des Allowances Based System, zuzüglich Steuer auf Mieteinnahmen aus Immobilien in Gibraltar und auf jedes Einkommen aus genehmigter Geschäftstätigkeit oder Beschäftigung in Gibraltar
• Grenze: £118k/Jahr ≈ $156k

Eine Person der Kategorie 2 wird nach dem Allowances Based System nur auf die ersten £118,000 (≈ $156,000) des steuerpflichtigen Einkommens besteuert, mit einer jährlichen Mindeststeuer von £37,000 (≈ $48,900) und einem Höchstbetrag von £42,380 (≈ $56,000); Einkommen aus dem Ausland bleibt außerhalb der Besteuerung, es sei denn, die Person entscheidet sich anders. ^{6 7 1 8}

Besteuert wird

Die ersten £118,000 (≈ $156,000) des steuerpflichtigen Einkommens nach den Sätzen des Allowances Based System, zuzüglich Steuer auf Mieteinnahmen aus Immobilien in Gibraltar und auf jedes Einkommen aus genehmigter Geschäftstätigkeit oder Beschäftigung in Gibraltar.

Für wen es gilt

• Die Person besitzt eine Category-2-Bescheinigung des Finance Centre Director und hat das ganze Jahr eine genehmigte, ausschließlich genutzte Unterkunft in Gibraltar.
• Dividenden, Renten und Amtsbezüge, die außerhalb Gibraltars anfallen, werden nicht zum veranlagbaren Einkommen gezählt, es sei denn, die Person entscheidet sich für ihre Einbeziehung (Auslandseinkommen).
• Einkommen aus Grundbesitz in Gibraltar wird nach dem Income Tax Act 2010 veranlagt, und Einkommen aus einem genehmigten Gewerbe, Geschäft oder einer genehmigten Beschäftigung in Gibraltar wird wie üblich besteuert.
• Ein Ehepartner, eingetragener Lebenspartner oder ein Kind kann wählen, dass das eigene Einkommen wie das der Person der Kategorie 2 behandelt wird.

Ausschlüsse

• Das Gross Income Based System steht einer Person der Kategorie 2 nicht zur Verfügung.
• Wer in einem der letzten fünf Steuerjahre mehr als 183 Tage oder im Durchschnitt mehr als 90 Tage über beliebige drei Jahre in Gibraltar anwesend war oder in dieser Zeit in Gibraltar gearbeitet hat, ist ausgeschlossen, es sei denn, der Finance Centre Director verzichtet darauf.

Grenzen

• GBP 118,000 im Jahr (≈ $156,000) · Steuerpflichtiges Einkommen über diesem Betrag wird nicht belastet
• GBP 37,000 im Jahr (≈ $48,900) · Mindeststeuer, die in jedem Veranlagungsjahr nach dem ersten zu zahlen ist
• GBP 42,380 im Jahr (≈ $56,000) · Maximale Jahressteuer (Wert des Income Tax Office)
• GBP 3,083.33 im Monat (≈ $4,080) · Mindeststeuer für jeden angefangenen Monat im ersten und letzten Jahr der Bescheinigung

Tage im Land

• Mehr als 183 Tage in eines der letzten fünf Steuerjahre vor dem Antrag · Eine Anwesenheit in Gibraltar von mehr als 183 Tagen in einem der letzten fünf Veranlagungsjahre schließt eine antragstellende Person aus, sofern nicht darauf verzichtet wird.
• Mehr als 90 Tage in Durchschnitt über beliebige drei der letzten fünf Steuerjahre · Eine durchschnittliche Anwesenheit von mehr als 90 Tagen über beliebige drei der letzten fünf Veranlagungsjahre schließt eine antragstellende Person aus, sofern nicht darauf verzichtet wird.

Steuerliche Ansässigkeit

Die Berechtigung blickt fünf Steuerjahre auf Anwesenheit und Arbeit in Gibraltar zurück; eine Vorauszahlung der Höchststeuer ist bis zum 30. November jedes Veranlagungsjahres fällig.

Visa

An die Category-2-Bescheinigung gebunden (siehe „Qualifying (Category 2) Individual certificate for high net worth individuals“). Die Regierung hat am 18. Juni 2026 angekündigt, dass neue Antragstellende ein Nettovermögen von £5 million (≈ $6,610,000) nachweisen und eine Gebühr von £5,000 (≈ $6,610) zahlen müssen.

Weitere Steuern

Sozialversicherung, Mieteinnahmen aus Immobilien und jedes genehmigte lokale Geschäftseinkommen werden gesondert besteuert. Der Status der Kategorie 2 begründet keinen Anspruch auf öffentliche Schulbildung oder Gesundheitsversorgung.

Am 11. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

• Grenze: £160k/Jahr ≈ $211k

Eine High Executive Possessing Specialist Skills-Person gilt nach dem Gross Income Based System als Person mit £160,000 (≈ $211,000) veranlagbarem Einkommen, was unabhängig von der tatsächlichen Vergütung bis zu dieser Höhe eine feste Jahressteuer von £39,940 (≈ $52,800) ergibt; anderes Einkommen wird zu den üblichen Sätzen voll besteuert. ^{9 7 1 3}

Besteuert wird

Angenommene £160,000 (≈ $211,000) veranlagbares Einkommen aus der bescheinigten Position, nach dem Gross Income Based System besteuert; anderes veranlagbares Einkommen wird voll besteuert, wobei die £160,000 (≈ $211,000) zur Bestimmung des Satzes mitgezählt werden.

Für wen es gilt

• Das Unternehmen oder die Körperschaft des öffentlichen Rechts besitzt für die Führungskraft eine HEPSS-Bescheinigung des Finance Centre Director.
• Die Führungskraft hat eine Position als leitende Führungskraft oder im Top-Management inne und verdient in Gibraltar mehr als £160,000 (≈ $211,000) pro Jahr.

Ausschlüsse

• Das Allowances Based System steht einer HEPSS-Person nicht zur Verfügung.
• Einkommen aus anderen Quellen als der bescheinigten Position wird in voller Höhe besteuert.

Grenzen

• GBP 160,000 im Jahr (≈ $211,000) · Angenommenes veranlagbares Einkommen, das nach dem Gross Income Based System belastet wird
• GBP 39,940 im Jahr (≈ $52,800) · Steuer für ein ganzes Veranlagungsjahr
• GBP 3,328.33 im Monat (≈ $4,400) · Steuer für jeden angefangenen Monat im ersten und letzten Jahr der Bescheinigung

Steuerliche Ansässigkeit

Die Führungskraft darf in den 36 Monaten vor dem Antragsjahr weder erwerbstätig noch in Gibraltar ansässig gewesen sein, es sei denn, der Minister verzichtet darauf.

Visa

An die vom Arbeitgeber beantragte HEPSS-Bescheinigung gebunden (Weg gi-hepss).

Weitere Steuern

Sozialversicherungsbeiträge sind gesondert; die Beiträge der Arbeitnehmenden betragen 10% und die der Arbeitgeber 18% des Bruttoeinkommens innerhalb des jährlichen Mindest- und Höchstbetrags.

Am 11. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll