Impuestos en Tailandia
Residencia fiscal: Al menos 180 días en ejercicio fiscal. Rentas de fuente extranjera de los residentes: Base de remesas (desde 2024). 2 regímenes especiales para nuevos residentes: Exención de las rentas de fuente extranjera introducidas en Tailandia y 17% sobre las rentas del empleo.
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Residencia fiscal
- Al menos 180 días en ejercicio fiscal · Residente a efectos de la sección 41 del Código de Ingresos Públicos.
- La residencia se comprueba en el año en que se obtiene la renta; el impuesto recae en el año en que la renta se introduce en Tailandia.
- Los residentes tributan por las rentas de fuente tailandesa y por las de fuente extranjera introducidas en Tailandia; los no residentes solo por las de fuente tailandesa.
Regímenes especiales para nuevos residentes
Régimen especial
Visado LTR: exención de las rentas de fuente extranjera introducidas en Tailandia (Royal Decree 743, section 5)
Ventaja fiscal
Detalles
Los titulares del visado LTR en las categorías Wealthy Global Citizen, Wealthy Pensioner o Work-from-Thailand Professional están exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas por las rentas de fuente extranjera del trabajo, de actividades empresariales y de bienes introducidas en Tailandia; las rentas de fuente tailandesa tributan con normalidad. 1 2 3
Qué grava
Renta imponible conforme a la sección 40 del Código de Ingresos Públicos procedente del empleo, de un negocio llevado en el extranjero o de bienes situados en el extranjero en el ejercicio fiscal anterior e introducida en Tailandia. El decreto no fija ningún tipo; el beneficio es una exención del impuesto sobre la renta de esas rentas de fuente extranjera.
A quién se aplica
- Tener un visado de Residente de Larga Duración conforme a la ley de inmigración en una de tres categorías: Wealthy Global Citizen, Wealthy Pensioner o Work-from-Thailand Professional (Royal Decree 743 section 5).
- Cumplir los requisitos, normas, procedimientos y condiciones prescritos por el Director General del Departamento de Ingresos Públicos (sección 6).
- El beneficio se suspende en cualquier ejercicio fiscal en que no se cumplan esas normas (sección 7).
Exclusiones
- Los titulares de LTR Highly Skilled Professional no están cubiertos por esta exención; su tipo separado del 17% sobre las rentas del trabajo en Tailandia es “LTR Highly Skilled Professional: 17% on employment income”.
- Las rentas del trabajo realizado en Tailandia son rentas de fuente tailandesa, las pague quien las pague, y no están cubiertas.
- Las rentas de un negocio o de bienes en Tailandia tributan con arreglo a las normas ordinarias.
Días en el país
- Al menos 180 días en ejercicio fiscal · Una persona presente en Tailandia durante uno o más períodos que sumen 180 días en un ejercicio fiscal es una persona residente en Tailandia a efectos del Código de Ingresos Públicos.
Residencia fiscal
La residencia fiscal tailandesa depende de una presencia de 180 días o más en el ejercicio fiscal; el visado LTR en sí no determina la residencia fiscal.
Visas
La exención va ligada a la categoría de visado LTR; no está disponible para titulares de otros visados.
Otros impuestos
El Royal Decree 743 no dispensa del IVA, las cotizaciones a la seguridad social, la retención en la fuente ni los impuestos locales.
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Régimen especial
LTR Highly Skilled Professional: 17% sobre las rentas del empleo (Royal Decree 743, sections 3-4)
17% de impuesto
Detalles
- Quién: Extranjero clasificado como High-Skilled Professional al que se ha concedido un visado de Residente de Larga Duración
A los titulares de LTR Highly Skilled Professional empleados por una sociedad o sociedad personificada en un sector prioritario se les retiene el impuesto a un tipo reducido del 17% de esas rentas del empleo cuando el tipo de retención ordinario sería superior. Pueden dejar esas rentas fuera de su declaración si no reclaman devolución ni crédito por el impuesto retenido. 1 4 3
Qué grava
Renta imponible del empleo en una sociedad o sociedad personificada que desarrolla sectores prioritarios conforme a las leyes de competitividad nacional, fomento de la inversión o Eastern Special Development Zone, calculada conforme a la sección 50(1) del Código de Ingresos Públicos.
A quién se aplica
- Extranjero clasificado como High-Skilled Professional al que se ha concedido un visado de Residente de Larga Duración.
- El empleador es una sociedad o sociedad personificada de un sector prioritario, conforme a las normas fijadas por el Director General del Departamento de Ingresos Públicos.
- Cuando la retención ordinaria sobre la renta sería inferior al 17%, la exención de incluirla en la declaración se aplica solo si el extranjero permite al pagador retener el 17% (sección 3, segundo párrafo).
- El extranjero presenta una declaración con la renta exenta y no reclama devolución ni crédito del impuesto retenido, total o parcial (sección 4).
Exclusiones
- Las rentas de empleadores ajenos a los sectores prioritarios tributan con arreglo a los tipos progresivos ordinarios (la resolución 0702/637 del Departamento de Ingresos Públicos da un ejemplo).
- El tipo del 17% abarca solo las rentas del empleo; no es una exención para las rentas de fuente extranjera.
Días en el país
- Al menos 180 días en ejercicio fiscal · Prueba de presencia para la residencia fiscal tailandesa (sección 41 del Código de Ingresos Públicos).
Residencia fiscal
Se aplica a los titulares de LTR con independencia de los días de residencia fiscal; la retención es del 17% de la renta.
Visas
Requiere la categoría Highly Skilled Professional del visado LTR.
Otros impuestos
El IVA, la seguridad social y los impuestos locales son aparte.
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Qué visas están cubiertas por los regímenes
- Exención de las rentas de fuente extranjera introducidas en Tailandia: LTR · Wealthy Global Citizen, LTR · Wealthy Pensioner, LTR · Work-from-Thailand. La exención va ligada a la categoría de visado LTR; no está disponible para titulares de otros visados.
- 17% sobre las rentas del empleo: LTR · Highly Skilled. Requiere la categoría Highly Skilled Professional del visado LTR.
Reglas generales y rentas de fuente extranjera
Normas generales
Tailandia: rentas de fuente extranjera de residentes fiscales gravadas cuando se introducen en Tailandia (desde el 1 de enero de 2024)
Base de remesas (desde 2024)
Detalles
Una persona presente en Tailandia durante 180 días o más en un ejercicio fiscal es residente fiscal tailandés. La renta imponible de fuente extranjera obtenida desde el 1 de enero de 2024 tributa en Tailandia en el año en que se introduce en el país; la renta obtenida antes de 2024 no tributa aunque se introduzca más tarde. 2 5 6 7
Qué grava
Renta imponible de fuente extranjera conforme a la sección 40 del Código de Ingresos Públicos (empleo, negocio, bienes en el extranjero) obtenida el 1 de enero de 2024 o después, gravada según la escala progresiva de la sección 48 en el ejercicio fiscal en que se introduce en Tailandia.
A quién se aplica
- Presencia en Tailandia durante uno o más períodos que sumen 180 días en el ejercicio fiscal en que se obtiene la renta (sección 41 del Código de Ingresos Públicos).
- La renta se obtiene el 1 de enero de 2024 o después y se introduce en Tailandia en ese año o en uno posterior (Departmental Order Por. 161/2566 modificada por Por. 162/2566).
Exclusiones
- La renta obtenida antes del 1 de enero de 2024 no tributa al introducirse, ni siquiera en 2024 o después.
- Las categorías LTR cubiertas por la sección 5 de Royal Decree 743 están exentas de las rentas de fuente extranjera que se traigan al país (véase “LTR visa: exemption for foreign-source income brought into Thailand”).
Días en el país
- Al menos 180 días en ejercicio fiscal en que se obtiene la renta · Residente a efectos de la sección 41 del Código de Ingresos Públicos.
Residencia fiscal
La residencia se comprueba en el año en que se obtiene la renta; el impuesto recae en el año en que la renta se introduce en Tailandia.
Visas
No va ligado a un visado; se aplica a cualquier persona que cumpla la prueba de 180 días.
Otros impuestos
El IVA y las cotizaciones a la seguridad social son aparte. Hay créditos por impuestos extranjeros conforme al Código de Ingresos Públicos y a los convenios fiscales.
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Normas generales
Tailandia: tipos progresivos del impuesto sobre la renta de las personas físicas para residentes y no residentes
Tipos progresivos
Detalles
- Límite: ฿150k/año ≈ $4,460
El impuesto tailandés sobre la renta de las personas físicas es progresivo del 0% al 35% sobre la renta neta; el tramo del 35% empieza por encima de THB 5 million (≈ $149,000). Los residentes tributan por las rentas de fuente tailandesa y por la parte de fuente extranjera introducida en Tailandia; los no residentes solo por las de fuente tailandesa. 8 7 2
Qué grava
Renta imponible neta tras reducciones y deducciones (sección 48 del Código de Ingresos Públicos), año fiscal natural.
A quién se aplica
- Se aplica a residentes (180 días o más en el ejercicio fiscal) y a no residentes sobre las rentas de fuente tailandesa.
Exclusiones
- Las categorías LTR y otros regímenes especiales modifican este tratamiento (véanse los registros LTR).
Límites
- THB 150,000 al año (≈ $4,460) · La renta neta hasta este importe está exenta.
- THB 300,000 al año (≈ $8,920) · 5% sobre la renta neta por encima de 150,000 hasta 300,000.
- THB 500,000 al año (≈ $14,900) · 10% por encima de 300,000 hasta 500,000.
- THB 750,000 al año (≈ $22,300) · 15% por encima de 500,000 hasta 750,000.
- THB 1,000,000 al año (≈ $29,700) · 20% por encima de 750,000 hasta 1,000,000.
- THB 2,000,000 al año (≈ $59,500) · 25% por encima de 1,000,000 hasta 2,000,000.
- THB 5,000,000 al año (≈ $149,000) · 30% por encima de 2,000,000 hasta 5,000,000; 35% por encima de 5,000,000.
Días en el país
- Al menos 180 días en ejercicio fiscal · Residente a efectos de la sección 41 del Código de Ingresos Públicos.
Residencia fiscal
Los residentes tributan por las rentas de fuente tailandesa y por las de fuente extranjera introducidas en Tailandia; los no residentes solo por las de fuente tailandesa.
Visas
No va ligado a un visado.
Otros impuestos
Se aplica un impuesto mínimo del 0.5% de la renta imponible (categorías de renta 2 a 8) a partir de THB 120,000 (≈ $3,570) de renta imponible cuando excede el impuesto progresivo (sección 48(2) del Código de Ingresos Públicos). El IVA y las cotizaciones a la seguridad social son aparte.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
IVA, seguridad social y otros impuestos
- El Royal Decree 743 no dispensa del IVA, las cotizaciones a la seguridad social, la retención en la fuente ni los impuestos locales.
- El IVA, la seguridad social y los impuestos locales son aparte.
- El IVA y las cotizaciones a la seguridad social son aparte. Hay créditos por impuestos extranjeros conforme al Código de Ingresos Públicos y a los convenios fiscales.
- Se aplica un impuesto mínimo del 0.5% de la renta imponible (categorías de renta 2 a 8) a partir de THB 120,000 (≈ $3,570) de renta imponible cuando excede el impuesto progresivo (sección 48(2) del Código de Ingresos Públicos). El IVA y las cotizaciones a la seguridad social son aparte.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se es residente fiscal en Tailandia?
Al menos 180 días en ejercicio fiscal (Residente a efectos de la sección 41 del Código de Ingresos Públicos). La residencia se comprueba en el año en que se obtiene la renta; el impuesto recae en el año en que la renta se introduce en Tailandia.
¿Tributan las rentas de fuente extranjera en Tailandia?
Base de remesas (desde 2024). Una persona presente en Tailandia durante 180 días o más en un ejercicio fiscal es residente fiscal tailandés. La renta imponible de fuente extranjera obtenida desde el 1 de enero de 2024 tributa en Tailandia en el año en que se introduce en el país; la renta obtenida antes de 2024 no tributa aunque se introduzca más tarde.
¿Quién puede acogerse a Exención de las rentas de fuente extranjera introducidas en Tailandia?
Tener un visado de Residente de Larga Duración conforme a la ley de inmigración en una de tres categorías: Wealthy Global Citizen, Wealthy Pensioner o Work-from-Thailand Professional (Royal Decree 743 section 5). La exención va ligada a la categoría de visado LTR; no está disponible para titulares de otros visados.
¿Quién puede acogerse a 17% sobre las rentas del empleo?
Extranjero clasificado como High-Skilled Professional al que se ha concedido un visado de Residente de Larga Duración. Requiere la categoría Highly Skilled Professional del visado LTR.
¿Cómo tributan los titulares de Visa de nómada digital DTV en Tailandia?
No hay ningún régimen especial en nuestros registros vinculado a Visa de nómada digital DTV. Se aplican las reglas generales: Una persona presente en Tailandia durante 180 días o más en un ejercicio fiscal es residente fiscal tailandés. La renta imponible de fuente extranjera obtenida desde el 1 de enero de 2024 tributa en Tailandia en el año en que se introduce en el país; la renta obtenida antes de 2024 no tributa aunque se introduzca más tarde.
¿Hay alguna ventaja fiscal para titulares de «LTR · Wealthy Global Citizen» en Tailandia?
Visado LTR: exención de las rentas de fuente extranjera introducidas en Tailandia (Royal Decree 743, section 5): Los titulares del visado LTR en las categorías Wealthy Global Citizen, Wealthy Pensioner o Work-from-Thailand Professional están exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas por las rentas de fuente extranjera del trabajo, de actividades empresariales y de bienes introducidas en Tailandia; las rentas de fuente tailandesa tributan con normalidad. Es independiente de la visa y tiene sus propias condiciones.
Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.
Fuentes (8)
Fuentes oficiales
- Royal Decree issued under the Revenue Code governing reduction of tax rates and exemption of taxes (No. 743) B.E. 2565 (2022), English translation · Thailand Board of Investment (LTR site) / Revenue Department · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2022-05-21
- Revenue Code (Thai text) sections 41 and 48, with references to Departmental Instructions Por. 161/2566 and 162/2566 · Revenue Department of Thailand · comprobado el 2026-10-10
- Long-Term Resident Visa categories, criteria, privileges and application · Thailand Board of Investment / Thailand Investment and Expat Services Center · comprobado el 2026-10-10
- Revenue Department ruling 0702/637 (4 Feb 2025): 17% for LTR highly skilled professionals · Revenue Department of Thailand · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2025-02-04
- Revenue Department Order Por. 161/2566: tax on foreign-source income brought into Thailand (Revenue Code section 41 paragraph 2) · Revenue Department of Thailand · comprobado el 2026-10-10
- Revenue Department questions and answers on Orders Por. 161 and 162/2566 · Revenue Department of Thailand · comprobado el 2026-10-10
- Personal Income Tax: residents, tax base and progressive rates · Revenue Department of Thailand · comprobado el 2026-10-10
- Revenue Code: schedule of personal income tax rates (Act No. 44 B.E. 2560) · Revenue Department, Thailand · comprobado el 2026-10-11