Impuestos en Moldavia
Residencia fiscal: Más de 183 días en ejercicio fiscal. 2 regímenes especiales para nuevos residentes: Impuesto único del empresario individual: 15% hasta MDL 1.2 millones, 35% por encima y Impuesto único del 7%.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Residencia fiscal
- Más de 183 días en ejercicio fiscal · La presencia en Moldavia durante más de 183 días en total en el año fiscal convierte en residente a un nacional extranjero.
- La residencia se determina por el domicilio permanente o por la presencia de más de 183 días en el año fiscal; el Servicio Tributario del Estado expide certificados de residencia con prueba de entradas y salidas.
Regímenes especiales para nuevos residentes
Régimen especial
Impuesto único del empresario individual: 15% hasta MDL 1.2 millones, 35% por encima
15% de impuesto
Detalles
- Sobre: Ingresos de la actividad económica independiente en servicios durante el ejercicio fiscal
- Límite: MDL 1.2M/año ≈ $67k
Desde el 1 de enero de 2026, los empresarios individuales registrados que prestan servicios incluidos en la lista pagan un impuesto único del 15% sobre los ingresos de hasta MDL 1,200,000 (≈ $67,100) al año y del 35% sobre el exceso. 2
Qué grava
Ingresos de la actividad económica independiente en servicios durante el ejercicio fiscal.
A quién se aplica
- Empresario individual registrado en el Public Services Agency en un ámbito de actividad incluido en el anexo del capítulo 104 del Título II.
- El impuesto único incluye el impuesto sobre la renta, las cotizaciones sociales estatales, las primas del seguro médico obligatorio y los impuestos locales.
Exclusiones
- Los ingresos por encima de MDL 1,200,000 (≈ $67,100) al año tributan al 35%.
Límites
- MDL 1,200,000 al año (≈ $67,100) · Ingresos anuales hasta los que se aplica el tipo del 15%
- MDL 2,572 al año (≈ $140) · Importe fijo de las primas del seguro médico para 2026; cualquier diferencia se paga por separado.
Residencia fiscal
Se aplica a los empresarios registrados en Moldavia.
Visas
Los nacionales extranjeros necesitan un permiso de residencia que permita el trabajo por cuenta propia.
Otros impuestos
Los empresarios no llevan contabilidad, pero deben usar caja registradora; el servicio tributario emite avisos de pago mensuales.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Régimen especial
Residentes de parques de TI: impuesto único del 7%
7% de impuesto
Detalles
- Sobre: Facturación de la empresa residente del parque de TI
- Quién: La empresa es residente de un parque de tecnologías de la información
- Límite: MDL 5,220/mes ≈ $290
Los residentes del Moldova Innovation Technology Park pagan un impuesto único del 7% sobre la facturación, que incluye las cotizaciones sociales estatales obligatorias. 7 6 8 9
Qué grava
Facturación de la empresa residente del parque de TI.
A quién se aplica
- La empresa es residente de un parque de tecnologías de la información.
- Los empleados en las vías de visado de TI trabajan para un residente de este tipo.
Exclusiones
- Las actividades distintas de las permitidas por la Ley 77/2016 no están cubiertas.
Límites
- MDL 5,220 al mes (≈ $290) · Impuesto único mínimo por empleado: 30% del salario medio mensual previsto (30% x MDL 17,400 (≈ $970) para 2026).
Residencia fiscal
Se aplica a las empresas residentes registradas en parques de TI.
Visas
Vinculado a las vías de visado de TI, que requieren un empleador residente en un parque de TI.
Otros impuestos
El impuesto único se declara en la Single Tax Return; los residentes siguen presentando la declaración de retenciones de la renta de los empleados y pagan las cotizaciones sociales conforme a las reglas generales sobre la renta de las personas que trabajan con contratos civiles.
Comprobado con fuentes oficiales el ; algunos detalles, verificados en parteRegistro de cambios
Qué visas están cubiertas por los regímenes
- Impuesto único del 7%: IT Visa · especialista, IT Visa · gerente. Vinculado a las vías de visado de TI, que requieren un empleador residente en un parque de TI.
Reglas generales y rentas de fuente extranjera
Normas generales
Impuesto sobre la renta de las personas físicas: 12% de la renta imponible anual, exención personal de MDL 29,700 en 2026
Detalles
- Sobre: Renta imponible anual de las personas físicas
- Límite: MDL 360k/año ≈ $20k
Las personas físicas residentes pagan el impuesto sobre la renta al 12% de la renta imponible anual tras una exención personal de MDL 29,700 (≈ $1,660) al año en 2026; los empleados pagan una prima sanitaria obligatoria del 9% de la retribución bruta y el empleador paga además las cotizaciones sociales. Los residentes tributan por la renta de fuente moldava y por la renta de fuente extranjera obtenida por actividad en Moldavia. 1 2 3 4 5 6 7
Qué grava
Renta imponible anual de las personas físicas; los nacionales extranjeros residentes que trabajan en Moldavia tributan por la renta de fuente moldava y por la renta de fuente extranjera de su actividad en Moldavia, salvo la renta de inversiones y financiera de fuente extranjera.
A quién se aplica
- Una persona física es residente si tiene domicilio permanente en Moldavia o si permanece en Moldavia más de 183 días en el año fiscal.
- Los residentes pueden aplicar la exención personal dentro del límite de renta imponible anual de MDL 360,000 (≈ $20,100): MDL 29,700 (≈ $1,660) al año en 2026 (MDL 2,475 (≈ $140) al mes), o MDL 34,620 (≈ $1,940) al año para la exención personal incrementada.
- El impuesto sobre la renta del salario es el 12% de la renta imponible, que es el salario bruto menos la prima sanitaria del 9% y las exenciones.
- Los empleados pagan solo la prima sanitaria obligatoria del 9%, que el empleador descuenta del salario bruto; el empleador paga además las cotizaciones de seguridad social estatal, el 24% en el sector privado (29% para empleadores financiados con presupuesto público).
Exclusiones
- Los no residentes tributan solo por la renta de fuentes en Moldavia.
- Los diplomáticos, los funcionarios de organizaciones internacionales y las personas presentes exclusivamente para tratamiento médico, vacaciones, estudios, un viaje de negocios o tránsito no son residentes por presencia.
Límites
- MDL 360,000 al año (≈ $20,100) · Límite anual de renta imponible para aplicar la exención personal
- MDL 29,700 al año (≈ $1,660) · Exención personal para 2026 (MDL 2,475 (≈ $140) al mes)
- MDL 34,620 al año (≈ $1,940) · Exención personal incrementada para 2026
Días en el país
- Más de 183 días en ejercicio fiscal · La presencia en Moldavia durante más de 183 días en total en el año fiscal convierte en residente a un nacional extranjero.
Residencia fiscal
La residencia se determina por el domicilio permanente o por la presencia de más de 183 días en el año fiscal; el Servicio Tributario del Estado expide certificados de residencia con prueba de entradas y salidas.
Visas
La situación migratoria no convierte por sí misma a una persona en residente fiscal.
Otros impuestos
La inscripción en el IVA es obligatoria por encima de MDL 1.5 millones (≈ $83,900) de suministros anuales desde 2026 (antes MDL 1.2 millones (≈ $67,100)); el empleador paga cotizaciones sociales del 24% de la nómina (29% para empleadores financiados con presupuesto público) además del salario bruto; los dividendos tributan al 6%. El 8 de septiembre de 2026 el Gobierno aprobó un paquete de política fiscal para 2027 que propone una exención personal de MDL 40,020 (≈ $2,240) y un tipo de dividendos del 8% para los beneficios desde 2027; son propuestas, y las cifras de 2026 de este registro siguen vigentes hasta que cambie la ley.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
IVA, seguridad social y otros impuestos
- La inscripción en el IVA es obligatoria por encima de MDL 1.5 millones (≈ $83,900) de suministros anuales desde 2026 (antes MDL 1.2 millones (≈ $67,100)); el empleador paga cotizaciones sociales del 24% de la nómina (29% para empleadores financiados con presupuesto público) además del salario bruto; los dividendos tributan al 6%. El 8 de septiembre de 2026 el Gobierno aprobó un paquete de política fiscal para 2027 que propone una exención personal de MDL 40,020 (≈ $2,240) y un tipo de dividendos del 8% para los beneficios desde 2027; son propuestas, y las cifras de 2026 de este registro siguen vigentes hasta que cambie la ley.
- Los empresarios no llevan contabilidad, pero deben usar caja registradora; el servicio tributario emite avisos de pago mensuales.
- El impuesto único se declara en la Single Tax Return; los residentes siguen presentando la declaración de retenciones de la renta de los empleados y pagan las cotizaciones sociales conforme a las reglas generales sobre la renta de las personas que trabajan con contratos civiles.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se es residente fiscal en Moldavia?
Más de 183 días en ejercicio fiscal (La presencia en Moldavia durante más de 183 días en total en el año fiscal convierte en residente a un nacional extranjero). La residencia se determina por el domicilio permanente o por la presencia de más de 183 días en el año fiscal; el Servicio Tributario del Estado expide certificados de residencia con prueba de entradas y salidas.
¿Quién puede acogerse a Impuesto único del empresario individual: 15% hasta MDL 1.2 millones, 35% por encima?
Empresario individual registrado en el Public Services Agency en un ámbito de actividad incluido en el anexo del capítulo 104 del Título II. Los nacionales extranjeros necesitan un permiso de residencia que permita el trabajo por cuenta propia.
¿Quién puede acogerse a Impuesto único del 7%?
La empresa es residente de un parque de tecnologías de la información. Vinculado a las vías de visado de TI, que requieren un empleador residente en un parque de TI.
¿Cómo tributan los titulares de Residencia de nómada digital en Moldavia?
No hay ningún régimen especial en nuestros registros vinculado a Residencia de nómada digital. Se aplican las reglas generales: Las personas físicas residentes pagan el impuesto sobre la renta al 12% de la renta imponible anual tras una exención personal de MDL 29,700 (≈ $1,660) al año en 2026; los empleados pagan una prima sanitaria obligatoria del 9% de la retribución bruta y el empleador paga además las cotizaciones sociales. Los residentes tributan por la renta de fuente moldava y por la renta de fuente extranjera obtenida por actividad en Moldavia.
Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.
Fuentes (9)
Fuentes oficiales
- Consolidated tax practice: residence certificates and withholding · State Tax Service of Moldova · comprobado el 2026-10-11
- Changes to the Tax Code for 2026 · Ministry of Finance of the Republic of Moldova · comprobado el 2026-10-11
- Fiscal and customs policy for 2027 approved by the Government (current personal exemptions MDL 29,700 and MDL 34,620) · Ministry of Finance of Moldova · comprobado el 2026-10-11 · publicado el 2026-09-08
- Draft Law on the mandatory health insurance funds for 2026: premium of 9% of salary and other remuneration · Government of Moldova · comprobado el 2026-10-11 · publicado el 2025-12-01
- How gross salary becomes net salary: 9% health premium, 12% income tax, exemptions and employer social contributions · Ministry of Labour and Social Protection of Moldova · comprobado el 2026-10-11
- State social insurance contributions in 2026: employer rate of 24% (Law 320/2025) · National Office of Social Insurance (CNAS) of Moldova · comprobado el 2026-10-11 · publicado el 2026-07-01
- Operational costs and taxes · Invest Moldova Agency · comprobado el 2026-10-11
- Government approves the 2026 minimum wage and the average monthly wage of MDL 17,400 · Government of the Republic of Moldova · comprobado el 2026-10-11
- Draft Government decision approving the forecast average monthly salary for 2026 · Government of the Republic of Moldova · comprobado el 2026-10-11