Impuestos en Irlanda
Residencia fiscal: Al menos 183 días en ejercicio fiscal. 2 regímenes especiales para nuevos residentes: Special Assignee Relief Programme y Base de remesas para residentes que no tienen domicilio irlandés.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Residencia fiscal
- Al menos 183 días en ejercicio fiscal · Residente si se está presente en Irlanda 183 días o más en el ejercicio fiscal.
- Al menos 280 días en ejercicio fiscal en curso y anterior combinados · Residente si se está presente 280 días o más a lo largo de dos años, siempre que se pasen más de 30 días en Irlanda en el año en curso.
- La residencia se decide por los días de presencia en el ejercicio fiscal (section 819 TCA 1997).
Regímenes especiales para nuevos residentes
Régimen especial
Special Assignee Relief Programme (SARP)
30% de impuesto
Detalles
- Límite: €125k/año ≈ $140k
Para los trasladados que lleguen después del 1 de enero de 2026, el 30% de los ingresos del trabajo entre EUR125,000 (≈ $140,000) y EUR1,000,000 (≈ $1,120,000) se excluye del impuesto sobre la renta durante un máximo de cinco años consecutivos (cuatro si el empleador certifica pasados 90 días); las asignaciones cumplen los requisitos para los ejercicios fiscales de 2012 a 2030. 1 2 3
Qué grava
Ingresos del trabajo del empleador correspondiente por encima del umbral inferior, hasta EUR1,000,000, (≈ $1,120,000) solo para el impuesto sobre la renta.
A quién se aplica
- Llegar a Irlanda en un ejercicio fiscal de 2012 a 2030 a petición del empleador, para trabajar para ese empleador o una empresa asociada; el empleador está constituido y es residente fiscal en un Estado con un convenio de doble imposición o un acuerdo de intercambio de información tributaria.
- Haber trabajado fuera de Irlanda para el empleador que realiza el traslado durante al menos seis meses inmediatamente antes de la asignación.
- Desempeñar funciones en Irlanda durante al menos 12 meses consecutivos desde la primera fecha de la asignación.
- No ser residente fiscal en Irlanda durante los cinco ejercicios fiscales anteriores al año de llegada; ser residente fiscal en cada año por el que se reclama la desgravación.
- Salario base mínimo de EUR125,000 (≈ $140,000) al año (excluidos bonus, comisiones, prestaciones y retribución basada en acciones) para las llegadas desde 2026; tener un PPSN.
- Certificación del empleador presentada a Revenue en los 90 días siguientes a la llegada, o en 180 días para las llegadas desde el 1 de enero de 2026, en cuyo caso la desgravación no está disponible para el primer año.
Exclusiones
- El USC se cobra sobre el salario íntegro y la desgravación no se extiende a él.
- Máximo de cinco años consecutivos a partir del primer año de derecho; cuatro años si la certificación del empleador es posterior a los 90 días (llegadas desde el 1 de enero de 2026).
Límites
- EUR 125,000 al año (≈ $140,000) · Umbral inferior para las llegadas posteriores al 1 de enero de 2026
- EUR 100,000 al año (≈ $112,000) · Umbral inferior para las llegadas del 1 de enero de 2023 al 31 de diciembre de 2025
- EUR 1,000,000 al año (≈ $1,120,000) · Límite superior de los ingresos con desgravación
Residencia fiscal
Los años de desgravación son los ejercicios fiscales de residencia a partir del año de llegada.
Visas
Independiente del permiso de inmigración; se usa normalmente con un permiso intraempresarial o de critical skills.
Otros impuestos
El USC y el PRSI se cobran sobre la retribución íntegra.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Régimen especial
Irlanda: base de remesas para residentes que no tienen domicilio irlandés
Ventaja fiscal
Detalles
- Sobre: Importes realmente remitidos a Irlanda procedentes de rentas de fuente extranjera
Una persona residente en Irlanda que no tiene domicilio irlandés tributa por las rentas de fuente extranjera y las ganancias de capital extranjeras solo en la medida en que se remitan a Irlanda; los ingresos de fuente irlandesa tributan íntegramente y los ingresos de un empleo no irlandés tributan por la base de remesas solo por las funciones desempeñadas fuera de Irlanda. 6 5 4
Qué grava
Importes realmente remitidos a Irlanda procedentes de rentas de fuente extranjera (Schedule D Case III) y de ganancias extranjeras; los ingresos de fuente irlandesa y las ganancias irlandesas por la base de devengo a los tipos ordinarios (tramo de tipo estándar del 20% y tipo superior del 40% en el ejemplo de Revenue para 2026).
A quién se aplica
- Residente en Irlanda en el ejercicio fiscal y que acredita ante Revenue que no tiene domicilio en el Estado (section 71 TCA 1997).
Exclusiones
- Las funciones de un empleo no irlandés desempeñadas en Irlanda tributan conforme al Schedule E por la base de devengo.
- Los ingresos de fuente británica tributan por la base de devengo (section 18 FA 2008).
- Otras excepciones legales se enumeran en la Part 7 del manual.
Días en el país
- Al menos 183 días en ejercicio fiscal · Residente si se está presente en Irlanda 183 días o más en el ejercicio fiscal.
- Al menos 280 días en ejercicio fiscal en curso y anterior combinados · Residente si se está presente 280 días o más a lo largo de dos años, siempre que se pasen más de 30 días en Irlanda en el año en curso.
Residencia fiscal
La residencia se determina por los días de presencia conforme a la section 819 TCA 1997; el domicilio es un concepto distinto del derecho general.
Visas
No está vinculado a una visa; el SARP es una desgravación aparte sobre los ingresos del trabajo.
Otros impuestos
El USC y el PRSI siguen sus propias normas; el manual de Revenue señala que la base de remesas también está disponible para las ganancias extranjeras.
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Reglas generales y rentas de fuente extranjera
Normas generales
Tipos del impuesto sobre la renta de Irlanda
Detalles
- Sobre: Ingresos imponibles por tramo
- Quién: Residente fiscal en Irlanda
- Límite: €44k/año ≈ $49k
El impuesto sobre la renta es del 20% hasta el tramo de tipo estándar (EUR44,000 (≈ $49,200) para una persona sola) y del 40% por encima; el USC y el PRSI son adicionales. 4 5
Qué grava
Ingresos imponibles por tramo.
A quién se aplica
- Residente fiscal en Irlanda.
Límites
- EUR 44,000 al año (≈ $49,200) · Tramo de tipo estándar para una persona sola; 20% hasta esta cantidad, 40% por encima
Días en el país
- Al menos 183 días en ejercicio fiscal · Residente si se está presente en Irlanda 183 días o más en el ejercicio fiscal.
- Al menos 280 días en ejercicio fiscal en curso y anterior combinados · Residente si se está presente 280 días o más a lo largo de dos años, siempre que se pasen más de 30 días en Irlanda en el año en curso.
Residencia fiscal
La residencia se decide por los días de presencia en el ejercicio fiscal (section 819 TCA 1997).
Visas
Independiente del tipo de permiso.
Otros impuestos
El USC, el PRSI y el IVA son aparte.
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IVA, seguridad social y otros impuestos
- El USC y el PRSI se cobran sobre la retribución íntegra.
- El USC, el PRSI y el IVA son aparte.
- El USC y el PRSI siguen sus propias normas; el manual de Revenue señala que la base de remesas también está disponible para las ganancias extranjeras.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se es residente fiscal en Irlanda?
Al menos 183 días en ejercicio fiscal (Residente si se está presente en Irlanda 183 días o más en el ejercicio fiscal); Al menos 280 días en ejercicio fiscal en curso y anterior combinados (Residente si se está presente 280 días o más a lo largo de dos años, siempre que se pasen más de 30 días en Irlanda en el año en curso). La residencia se decide por los días de presencia en el ejercicio fiscal (section 819 TCA 1997).
¿Quién puede acogerse a Special Assignee Relief Programme?
Llegar a Irlanda en un ejercicio fiscal de 2012 a 2030 a petición del empleador, para trabajar para ese empleador o una empresa asociada; el empleador está constituido y es residente fiscal en un Estado con un convenio de doble imposición o un acuerdo de intercambio de información tributaria. Independiente del permiso de inmigración; se usa normalmente con un permiso intraempresarial o de critical skills.
¿Quién puede acogerse a Base de remesas para residentes que no tienen domicilio irlandés?
Residente en Irlanda en el ejercicio fiscal y que acredita ante Revenue que no tiene domicilio en el Estado (section 71 TCA 1997). No está vinculado a una visa; el SARP es una desgravación aparte sobre los ingresos del trabajo.
Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.
Fuentes (6)
Fuentes oficiales
- Special Assignee Relief Programme: calculating relief · Revenue Commissioners · comprobado el 2026-10-10
- Special Assignee Relief Programme · Revenue Commissioners · comprobado el 2026-10-10
- Special Assignee Relief Programme: what are the conditions to qualify? · Revenue Commissioners · comprobado el 2026-10-11
- What is a tax rate band? · Revenue Commissioners · comprobado el 2026-10-10
- How to know if you are resident for tax purposes · Revenue Commissioners (Ireland) · comprobado el 2026-10-10
- Tax and Duty Manual Part 05-01-21A: The Remittance Basis of Assessment · Revenue Commissioners (Ireland) · comprobado el 2026-10-10