Steuern in Irland
Steuerlicher Wohnsitz: Mindestens 183 Tage in Steuerjahr. 2 Sonderregime für Neuzugezogene: Special Assignee Relief Programme und Remittance Basis für Ansässige, die nicht in Irland domiziliert sind.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Steuerlicher Wohnsitz
- Mindestens 183 Tage in Steuerjahr · Ansässig, wenn man sich im Steuerjahr 183 Tage oder mehr in Irland aufhält.
- Mindestens 280 Tage in aktuelles und vorangegangenes Steuerjahr zusammen · Ansässig, wenn man sich über zwei Jahre 280 Tage oder mehr aufhält, sofern im laufenden Jahr mehr als 30 Tage in Irland verbracht werden.
- Die Ansässigkeit richtet sich nach den Anwesenheitstagen im Steuerjahr (Section 819 TCA 1997).
Sonderregime für Neuzugezogene
Sonderregelung
Special Assignee Relief Programme (SARP)
30% Steuer
Details
- Grenze: €125k/Jahr ≈ $140k
Für Entsandte, die nach dem 1. Januar 2026 ankommen, bleiben 30% des Arbeitseinkommens zwischen EUR125,000 (≈ $140,000) und EUR1,000,000 (≈ $1,120,000) bei der Einkommensteuer bis zu fünf aufeinanderfolgende Jahre unberücksichtigt (vier, wenn der Arbeitgeber nach 90 Tagen bescheinigt); Entsendungen qualifizieren sich für die Steuerjahre 2012 bis 2030. 1 2 3
Besteuert wird
Arbeitseinkommen vom jeweiligen Arbeitgeber oberhalb der unteren Schwelle, bis zu EUR1,000,000, (≈ $1,120,000) nur für die Einkommensteuer.
Für wen es gilt
- Ankunft in Irland in einem Steuerjahr von 2012 bis 2030 auf Veranlassung des Arbeitgebers, um für diesen Arbeitgeber oder ein verbundenes Unternehmen zu arbeiten; der Arbeitgeber ist in einem Staat mit Doppelbesteuerungsabkommen oder Steuerinformationsaustauschabkommen eingetragen und dort steuerlich ansässig.
- Unmittelbar vor der Entsendung mindestens sechs Monate für den entsendenden Arbeitgeber außerhalb Irlands gearbeitet.
- Mindestens 12 aufeinanderfolgende Monate ab dem ersten Entsendungsdatum Aufgaben in Irland wahrnehmen.
- In den fünf Steuerjahren vor dem Ankunftsjahr nicht in Irland steuerlich ansässig; in jedem Jahr, für das die Entlastung beansprucht wird, steuerlich ansässig.
- Mindest-Grundgehalt von EUR125,000 (≈ $140,000) pro Jahr (ohne Boni, Provisionen, Sachbezüge und aktienbasierte Vergütung) für Ankünfte ab 2026; Besitz einer PPSN.
- Arbeitgeberbescheinigung, die innerhalb von 90 Tagen nach der Ankunft bei Revenue eingereicht wird, oder innerhalb von 180 Tagen bei Ankünften ab dem 1. Januar 2026; in diesem Fall ist die Entlastung für das erste Jahr nicht verfügbar.
Ausschlüsse
- USC wird auf das volle Gehalt erhoben, und die Entlastung erstreckt sich nicht darauf.
- Höchstens fünf aufeinanderfolgende Jahre ab dem ersten Jahr des Anspruchs; vier Jahre, wenn die Arbeitgeberbescheinigung nach 90 Tagen erfolgt (Ankünfte ab dem 1. Januar 2026).
Grenzen
- EUR 125,000 im Jahr (≈ $140,000) · Untere Schwelle für Ankünfte nach dem 1. Januar 2026
- EUR 100,000 im Jahr (≈ $112,000) · Untere Schwelle für Ankünfte vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2025
- EUR 1,000,000 im Jahr (≈ $1,120,000) · Obergrenze des entlasteten Einkommens
Steuerliche Ansässigkeit
Die Entlastungsjahre sind Steuerjahre der Ansässigkeit ab dem Ankunftsjahr.
Visa
Unabhängig von der Einwanderungsgenehmigung; wird typischerweise mit einer Genehmigung für innerbetriebliche Versetzung oder Critical Skills verwendet.
Weitere Steuern
USC und PRSI werden auf das volle Gehalt erhoben.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Sonderregelung
Irland: Remittance Basis für Ansässige, die nicht in Irland domiziliert sind
Steuererleichterung
Details
- Auf: Tatsächlich nach Irland überwiesene Beträge aus ausländischen Einkünften
Eine in Irland ansässige Person, die nicht in Irland domiziliert ist, wird auf ausländische Einkünfte und ausländische Kapitalgewinne nur insoweit besteuert, wie sie nach Irland überwiesen werden; irische Einkünfte werden voll besteuert, und die Einkünfte aus einer nicht-irischen Beschäftigung sind nur für Tätigkeiten außerhalb Irlands nach der Remittance Basis steuerpflichtig. 6 5 4
Besteuert wird
Tatsächlich nach Irland überwiesene Beträge aus ausländischen Einkünften (Schedule D Case III) und ausländischen Gewinnen; irische Einkünfte und irische Gewinne nach dem Entstehungsprinzip zu den ordentlichen Sätzen (20% Regelsteuersatz-Stufe und 40% höherer Satz im Revenue-Beispiel für 2026).
Für wen es gilt
- In Irland für das Steuerjahr ansässig und gegenüber Revenue nachgewiesen, dass sie nicht im Staat domiziliert sind (Section 71 TCA 1997).
Ausschlüsse
- Tätigkeiten einer nicht-irischen Beschäftigung, die in Irland ausgeübt werden, werden nach Schedule E nach dem Entstehungsprinzip besteuert.
- Britische Einkünfte werden nach dem Entstehungsprinzip besteuert (Section 18 FA 2008).
- Weitere gesetzliche Ausnahmen sind in Teil 7 des Handbuchs aufgeführt.
Tage im Land
- Mindestens 183 Tage in Steuerjahr · Ansässig, wenn man sich im Steuerjahr 183 Tage oder mehr in Irland aufhält.
- Mindestens 280 Tage in aktuelles und vorangegangenes Steuerjahr zusammen · Ansässig, wenn man sich über zwei Jahre 280 Tage oder mehr aufhält, sofern im laufenden Jahr mehr als 30 Tage in Irland verbracht werden.
Steuerliche Ansässigkeit
Die Ansässigkeit richtet sich nach den Anwesenheitstagen gemäß Section 819 TCA 1997; das Domizil ist ein gesondertes Konzept des allgemeinen Rechts.
Visa
Nicht an ein Visum gebunden; SARP ist eine gesonderte Entlastung für Arbeitseinkommen.
Weitere Steuern
USC und PRSI folgen eigenen Regeln; das Revenue-Handbuch vermerkt, dass die Remittance Basis auch für ausländische Gewinne verfügbar ist.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Standardregeln und Auslandseinkünfte
Allgemeine Regeln
Irische Einkommensteuersätze
Details
- Auf: Steuerpflichtiges Einkommen nach Stufen
- Wer: In Irland steuerlich ansässig
- Grenze: €44k/Jahr ≈ $49k
Die Einkommensteuer beträgt 20% bis zur Regelsteuersatz-Stufe (EUR44,000 (≈ $49,200) für eine alleinstehende Person) und darüber 40%; USC und PRSI kommen hinzu. 4 5
Besteuert wird
Steuerpflichtiges Einkommen nach Stufen.
Für wen es gilt
- In Irland steuerlich ansässig.
Grenzen
- EUR 44,000 im Jahr (≈ $49,200) · Regelsteuersatz-Stufe für eine alleinstehende Person; 20% bis zu diesem Betrag, 40% darüber
Tage im Land
- Mindestens 183 Tage in Steuerjahr · Ansässig, wenn man sich im Steuerjahr 183 Tage oder mehr in Irland aufhält.
- Mindestens 280 Tage in aktuelles und vorangegangenes Steuerjahr zusammen · Ansässig, wenn man sich über zwei Jahre 280 Tage oder mehr aufhält, sofern im laufenden Jahr mehr als 30 Tage in Irland verbracht werden.
Steuerliche Ansässigkeit
Die Ansässigkeit richtet sich nach den Anwesenheitstagen im Steuerjahr (Section 819 TCA 1997).
Visa
Unabhängig von der Art der Genehmigung.
Weitere Steuern
USC, PRSI und Mehrwertsteuer gelten gesondert.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und andere Steuern
- USC und PRSI werden auf das volle Gehalt erhoben.
- USC, PRSI und Mehrwertsteuer gelten gesondert.
- USC und PRSI folgen eigenen Regeln; das Revenue-Handbuch vermerkt, dass die Remittance Basis auch für ausländische Gewinne verfügbar ist.
Häufige Fragen
Wann wird man in Irland steuerlich ansässig?
Mindestens 183 Tage in Steuerjahr (Ansässig, wenn man sich im Steuerjahr 183 Tage oder mehr in Irland aufhält); Mindestens 280 Tage in aktuelles und vorangegangenes Steuerjahr zusammen (Ansässig, wenn man sich über zwei Jahre 280 Tage oder mehr aufhält, sofern im laufenden Jahr mehr als 30 Tage in Irland verbracht werden). Die Ansässigkeit richtet sich nach den Anwesenheitstagen im Steuerjahr (Section 819 TCA 1997).
Für wen gilt Special Assignee Relief Programme?
Ankunft in Irland in einem Steuerjahr von 2012 bis 2030 auf Veranlassung des Arbeitgebers, um für diesen Arbeitgeber oder ein verbundenes Unternehmen zu arbeiten; der Arbeitgeber ist in einem Staat mit Doppelbesteuerungsabkommen oder Steuerinformationsaustauschabkommen eingetragen und dort steuerlich ansässig. Unabhängig von der Einwanderungsgenehmigung; wird typischerweise mit einer Genehmigung für innerbetriebliche Versetzung oder Critical Skills verwendet.
Für wen gilt Remittance Basis für Ansässige, die nicht in Irland domiziliert sind?
In Irland für das Steuerjahr ansässig und gegenüber Revenue nachgewiesen, dass sie nicht im Staat domiziliert sind (Section 71 TCA 1997). Nicht an ein Visum gebunden; SARP ist eine gesonderte Entlastung für Arbeitseinkommen.
Die ≈-USD-Beträge sind Näherungswerte: tägliche Referenzkurse von ExchangeRate-API vom 12. Okt. 2026, aktualisiert bei jeder Aktualisierung der Website.
Quellen (6)
Amtliche Quellen
- Special Assignee Relief Programme: calculating relief · Revenue Commissioners · geprüft am 2026-10-10
- Special Assignee Relief Programme · Revenue Commissioners · geprüft am 2026-10-10
- Special Assignee Relief Programme: what are the conditions to qualify? · Revenue Commissioners · geprüft am 2026-10-11
- What is a tax rate band? · Revenue Commissioners · geprüft am 2026-10-10
- How to know if you are resident for tax purposes · Revenue Commissioners (Ireland) · geprüft am 2026-10-10
- Tax and Duty Manual Part 05-01-21A: The Remittance Basis of Assessment · Revenue Commissioners (Ireland) · geprüft am 2026-10-10