🇧🇷 Impuestos en Brasil

• Sobre: Renta mundial de los residentes fiscales, declarada mensualmente (Carnê-Leão) y en la declaración anual
• Quién: Los titulares de visa permanente son residentes desde la fecha de llegada
• Límite: BRL 5,000/mes ≈ $1,000

Los residentes fiscales brasileños tributan por su renta mundial a tipos progresivos de hasta el 27.5%, y las rentas de fuente extranjera se declaran mediante el Carnê-Leão; desde el 1 de enero de 2026, una reducción anula el impuesto sobre la renta mensual imponible de hasta R$5,000. Según la Lei 15.270 de 26 de noviembre de 2025, el impuesto mínimo sobre los ingresos totales superiores a R$600,000 se aplica a los ingresos percibidos en el año natural 2026, liquidado en la declaración anual presentada en 2027 (exercício 2027). ^{1 2 3 4}

Qué grava

Renta mundial de los residentes fiscales, declarada mensualmente (Carnê-Leão) y en la declaración anual; rentas de fuente brasileña de los no residentes, gravadas en origen. Tabla mensual desde enero de 2026: exento hasta R$2,428.80; 7.5% hasta R$2,826.65 (deducción R$182.16); 15% hasta R$3,751.05 (R$394.16); 22.5% hasta R$4,664.68 (R$675.49); 27.5% por encima (R$908.73). Tabla anual para el año natural 2026 (exercício 2027): exento hasta R$29,145.60; 7.5% hasta R$33,919.80; 15% hasta R$45,012.60; 22.5% hasta R$55,976.16; 27.5% por encima. El tipo marginal máximo se muestra como ratePercent.

A quién se aplica

• Los titulares de visa permanente son residentes desde la fecha de llegada. Los titulares de una visa temporal que vienen a trabajar con una relación laboral (o como médicos becarios de Mais Médicos) también son residentes desde la fecha de llegada. Los demás titulares de visa temporal pasan a ser residentes al completar 184 días, continuos o no, en un plazo de hasta 12 meses, o antes, al obtener una visa permanente o una relación laboral si ello ocurre antes de los 184 días.
• Si no se completan 184 días en un período de 12 meses, comienza un nuevo período de hasta 12 meses en la siguiente entrada.
• Impuesto mínimo (Lei 15.270, art. 16-A): se aplica desde el exercício 2027, año natural 2026, a una persona física cuyos ingresos totales percibidos en el año natural superen R$600,000. El tipo es del 10% a partir de R$1,200,000 y sube linealmente de 0 a 10% entre R$600,000 y R$1,200,000 (tipo % = ingresos / 60,000 menos 10); el impuesto debido es el tipo multiplicado por la base, menos el impuesto sobre la renta debido en la declaración anual, el impuesto retenido exclusivamente en origen y otros créditos enumerados en el párrafo 3 del art. 16-A. La ley entró en vigor con su publicación (26 de noviembre de 2025) con efectos desde el 1 de enero de 2026 (art. 8).

Exclusiones

• No existe en las normas del Carnê-Leão ni de residencia ninguna exención ni régimen reducido para las rentas de fuente extranjera de los nuevos residentes.
• El impuesto pagado en el extranjero solo puede compensarse cuando existe un convenio o un acto de reciprocidad.
• Los dividendos y beneficios superiores a R$50,000 al mes pagados por una empresa a una persona física residente tienen una retención del 10% desde enero de 2026 (art. 6-A); se excluyen los dividendos de resultados hasta el año natural 2025 aprobados antes del 31 de diciembre de 2025.
• Los no residentes tributan solo por las rentas de fuente brasileña; sus rentas de fuente extranjera quedan fuera del impuesto brasileño.

Límites

• BRL 5,000 al mes (≈ $1,000) · Renta mensual imponible hasta la cual la reducción de la Lei 15.270 (hasta R$312.89) anula el impuesto sobre la renta debido, desde enero de 2026
• BRL 7,350 al mes (≈ $1,470) · Renta mensual imponible a partir de la cual no se aplica ninguna reducción; entre R$5,000.01 y R$7,350 la reducción es R$978.62 menos 0.133145 veces la renta
• BRL 60,000 al año (≈ $12,000) · Renta anual imponible hasta la cual la reducción anual (hasta R$2,694.15) anula el impuesto; la reducción termina en R$88,200 (año natural 2026)
• BRL 50,000 al mes (≈ $10,000) · Los dividendos de una empresa a una persona física residente superiores a este importe en un mes tienen una retención del 10%
• BRL 600,000 al año (≈ $120,000) · Ingresos totales percibidos en el año natural 2026 por encima de los cuales se aplica el impuesto mínimo (exercício 2027); 10% a partir de R$1,200,000

Días en el país

• Al menos 184 días en hasta 12 meses, titulares de visa temporal · La presencia en Brasil, continua o no, convierte al titular de una visa temporal en residente el día en que se completa el día 184

Residencia fiscal

Las rentas de fuente extranjera se convierten a dólares estadounidenses al tipo del banco central extranjero en la fecha de cobro y después a reales al tipo del Banco Central (normas del Carnê-Leão).

Visas

La residencia a efectos fiscales depende del tipo de visa y de los días de presencia: la visa permanente da residencia desde la llegada, la visa temporal desde el día 184 o desde antes si se obtiene una visa permanente o un empleo.

Otros impuestos

Las entidades offshore y los trusts tributan conforme a la Lei 14.754 de 2023; las cotizaciones a la seguridad social y los impuestos estatales o municipales se aplican por separado.

Comprobado con fuentes oficiales el 12 oct 2026Registro de cambios