🇹🇳 Steuern in Tunesien

• Auf: Nettoeinkommen nach pauschalen Abzügen (10% der Gehälter, begrenzt auf TND 2,000 (≈ $670) im Jahr
• Grenze: TND 5,000/Jahr ≈ $1,660

Die IRPP wird von jeder Person mit gewöhnlichem Aufenthalt in Tunesien geschuldet, nach einer progressiven Staffel von 0% bis TND 5,000, (≈ $1,660) dann 15%, 25%, 30%, 33%, 36%, 38% und 40% über TND 70,000 (≈ $23,300) (Finanzgesetz 2025, ab dem 1. Januar 2025 erzieltes Einkommen); Einkommen ausländischer Herkunft, das im Quellenland nicht besteuert wurde, ist steuerpflichtig, und nach Tunesien überwiesene ausländische Renten erhalten einen Abzug von 80%. Nicht Ansässige zahlen nur auf Einkommen tunesischer Herkunft. ^{1 2 3}

Besteuert wird

Nettoeinkommen nach pauschalen Abzügen (10% der Gehälter, begrenzt auf TND 2,000 (≈ $670) im Jahr; 25% der Renten, 80% bei aus dem Ausland nach Tunesien überwiesenen Renten und Leibrenten; 20% der Mieteinkünfte und nicht gewerblichen Gewinne ohne Buchführung) und Familienfreibeträgen. Staffel auf das Nettoeinkommen: 0% bis TND 5,000 (≈ $1,660); 15% von 5,000.001 bis 10,000; 25% bis 20,000; 30% bis 30,000; 33% bis 40,000; 36% bis 50,000; 38% bis 70,000; 40% über 70,000.

Für wen es gilt

• Zu den steuerpflichtigen Einkommenskategorien gehört Einkommen ausländischer Herkunft, das im Quellenland nicht besteuert wurde (Kategorie sonstige Einkünfte).
• Aus dem Ausland nach Tunesien überwiesene Renten und Leibrenten qualifizieren sich für den pauschalen Abzug von 80%.

Ausschlüsse

• Befreit sind unter anderem Zinsen auf Einlagen und Wertpapiere in Fremdwährung oder konvertiblen Dinar sowie Dividenden tunesischer Gesellschaften bis zu TND 10,000 (≈ $3,330) im Jahr.
• Nicht Ansässige werden nur mit Einkommen tunesischer Herkunft besteuert.

Grenzen

• TND 5,000 im Jahr (≈ $1,660) · Obergrenze der 0%-Stufe (die ersten TND 5,000 (≈ $1,660)).
• TND 10,000 im Jahr (≈ $3,330) · Obergrenze der 15%-Stufe (TND 5,000.001 (≈ $1,660) bis 10,000), Staffel 2025, die für 2026 gilt.
• TND 20,000 im Jahr (≈ $6,650) · Obergrenze der 25%-Stufe (TND 10,000.001 (≈ $3,330) bis 20,000).
• TND 30,000 im Jahr (≈ $9,980) · Obergrenze der 30%-Stufe (TND 20,000.001 (≈ $6,650) bis 30,000).
• TND 40,000 im Jahr (≈ $13,300) · Obergrenze der 33%-Stufe (TND 30,000.001 (≈ $9,980) bis 40,000).
• TND 50,000 im Jahr (≈ $16,600) · Obergrenze der 36%-Stufe (TND 40,000.001 (≈ $13,300) bis 50,000).
• TND 70,000 im Jahr (≈ $23,300) · Obergrenze der 38%-Stufe (TND 50,000.001 (≈ $16,600) bis 70,000); Einkommen über TND 70,000 (≈ $23,300) wird mit 40% besteuert.
• TND 10,000 im Jahr (≈ $3,330) · Jährliche Dividenden tunesischer Gesellschaften bis zu diesem Betrag sind befreit.

Steuerliche Ansässigkeit

Die IRPP gilt für Personen mit gewöhnlichem Aufenthalt (résidence habituelle) in Tunesien; nicht Ansässige werden mit Einkommen tunesischer Herkunft besteuert.

Weitere Steuern

Die Mehrwertsteuer beträgt allgemein 18% mit ermäßigten Sätzen von 6% und 12%; Körperschaftsteuer, Registrierungs- und Stempelgebühren sowie lokale Steuern bestehen gesondert. Pauschalregelung für kleine Einzelunternehmen bis TND 100,000 (≈ $33,300) Umsatz: TND 75 (≈ $25) oder 150 im Jahr bis TND 10,000, (≈ $3,330) sonst 3% des Umsatzes. Eine contribution sociale de solidarité auf das Einkommen von Einzelpersonen wurde durch das Finanzgesetz 2026 (Art. 87) für bis 2026 fällige Erklärungen verlängert. Das Finanzgesetz 2026 (Art. 56) erhöht den Rentenabzug von 25% auf 30% im Jahr 2027, 40% im Jahr 2028 und 50% im Jahr 2029. Eine jährliche Vermögensteuer (impôt sur la fortune) gilt ab dem Finanzgesetz für 2026, Artikel 88: 0.5% auf das Nettovermögen zwischen TND 3 Millionen (≈ $998,000) und TND 5 Millionen (≈ $1,660,000) und 1% über TND 5 Millionen (≈ $1,660,000), fällig jedes Jahr am 1. Januar. Sie erfasst Immobilien in Tunesien für jedermann und Vermögen in Tunesien und im Ausland für steuerlich Ansässige; die Hauptwohnung, betrieblich genutzte Vermögenswerte, Fahrzeuge bis 12 Steuer-PS und Einlagen bei Banken oder der Post sind ausgenommen.

Am 12. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll