Steuern in Kambodscha
Steuerlicher Wohnsitz: Mehr als 182 Tage in Kalenderjahr. Sonderregime für Neuzugezogene: Steuerbefreiung für qualifizierte Investitionsprojekte.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Steuerlicher Wohnsitz
- Mehr als 182 Tage in Kalenderjahr · Aufenthalt in Kambodscha, der eine Person zur ansässigen Steuerpflichtigen für die Gewinnbesteuerung macht (Law on Taxation, Article 3).
- Ansässige unterliegen der Lohnsteuer auf Gehalt aus kambodschanischen und ausländischen Quellen; Nicht-Ansässige nur auf Gehalt aus kambodschanischen Quellen. Gehalt für Arbeit in Kambodscha gilt als Gehalt aus kambodschanischer Quelle.
- Der Wohnsitz bestimmt sich nach Domizil, Hauptwohnsitz oder mehr als 182 Tagen Anwesenheit im Kalenderjahr.
Sonderregime für Neuzugezogene
Sonderregelung
Steuerbefreiung für qualifizierte Investitionsprojekte (Einkommensteuer)
Steuererleichterung
Details
- Auf: Gewinn des registrierten Projekts (Körperschaftsteuer des Unternehmens)
Registrierte qualifizierte Investitionsprojekte können wählen zwischen einer Einkommensteuerbefreiung von 3 bis 9 Jahren ab den ersten Einnahmen, gefolgt von 25%, 50% und 75% der geschuldeten Steuer für jeweils zwei Jahre, oder einer Sonderabschreibung mit Abzügen von bis zu 200% bestimmter Aufwendungen für bis zu 9 Jahre. 4 5
Besteuert wird
Gewinn des registrierten Projekts (Körperschaftsteuer des Unternehmens); keine persönliche Einkommensteuer.
Für wen es gilt
- Investitionsprojekt, das nach dem Investitionsgesetz von 2021 als Qualified Investment Project beim Council for the Development of Cambodia oder einem Municipal-Provincial Investment Sub-Committee registriert ist.
Ausschlüsse
- Anreize beschränken sich auf Einkommensteuern sowie Zölle und damit verbundene Steuern; Investoren können kein Land besitzen, das kambodschanischen Staatsangehörigen vorbehalten ist.
Steuerliche Ansässigkeit
Gilt für die Projektgesellschaft, nicht für den Investor als Privatperson.
Visa
Die Registrierung als QIP unterstützt auch die Aufenthaltserlaubnis des Investors; die Steuerbefreiung ist vom Visum getrennt.
Weitere Steuern
Lohnsteuer und Quellensteuern gelten weiterhin für Privatpersonen; exportorientierte und binnenmarktorientierte QIP erhalten für aufgeführte Einfuhren Befreiungen von Zöllen, Sondersteuern und Mehrwertsteuer.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Für welche Visa die Regime gelten
- Steuerbefreiung für qualifizierte Investitionsprojekte: Investorenaufenthalt (QIP). Die Registrierung als QIP unterstützt auch die Aufenthaltserlaubnis des Investors; die Steuerbefreiung ist vom Visum getrennt.
Standardregeln und Auslandseinkünfte
Allgemeine Regeln
Lohnsteuer für Arbeitnehmer: Stufen für Ansässige und Pauschalsatz für Nicht-Ansässige
Progressive Sätze
Details
- Auf: Monatlich steuerpflichtiges Gehalt (in KHR)
- Wer: Ansässige Arbeitnehmer: Stufen 0% bis KHR 1,500,000 (≈ $370)
- Grenze: KHR 1.5M/Monat ≈ $370
Ansässige Arbeitnehmer zahlen eine progressive monatliche Lohnsteuer von 0% bis 20% auf Gehalt aus kambodschanischen und ausländischen Quellen; Nicht-Ansässige zahlen einen pauschalen Satz von 20%, den der Arbeitgeber auf das Gehalt aus kambodschanischen Quellen einbehält. 1 2 3
Besteuert wird
Monatlich steuerpflichtiges Gehalt (in KHR); Sachbezüge werden mit 20% ihres Gesamtwerts besteuert.
Für wen es gilt
- Ansässige Arbeitnehmer: Stufen 0% bis KHR 1,500,000 (≈ $370); 5% bis 2,000,000; 10% bis 8,500,000; 15% bis 12,500,000; 20% darüber.
- Eine Person gilt für die Lohnsteuer als ansässig, wenn sie in Kambodscha ansässig ist oder dort ihren Hauptwohnsitz hat oder sich in einem beliebigen Zeitraum von 12 Monaten, der im Steuerjahr endet, mehr als 182 Tage dort aufhält.
Ausschlüsse
- Nicht-Ansässige zahlen pauschal 20% auf alle steuerpflichtigen Gehaltszahlungen.
Grenzen
- KHR 1,500,000 im Monat (≈ $370) · Obergrenze der 0%-Stufe.
- KHR 2,000,000 im Monat (≈ $490) · Obergrenze der 5%-Stufe (Mehrbetrag KHR 75,000 (≈ $19)).
- KHR 8,500,000 im Monat (≈ $2,100) · Obergrenze der 10%-Stufe (Mehrbetrag KHR 175,000 (≈ $43)).
- KHR 12,500,000 im Monat (≈ $3,080) · Obergrenze der 15%-Stufe (Mehrbetrag KHR 600,000 (≈ $150)); 20% darüber (Mehrbetrag KHR 1,225,000 (≈ $300)).
Tage im Land
- Mehr als 182 Tage in jeder Zeitraum von 12 Monaten, der im Steuerjahr endet · Aufenthalt in Kambodscha, der eine Person für die Lohnsteuer ansässig macht (Law on Taxation, Article 42).
Steuerliche Ansässigkeit
Ansässige unterliegen der Lohnsteuer auf Gehalt aus kambodschanischen und ausländischen Quellen; Nicht-Ansässige nur auf Gehalt aus kambodschanischen Quellen. Gehalt für Arbeit in Kambodscha gilt als Gehalt aus kambodschanischer Quelle.
Visa
Keine visumsabhängige Steuererleichterung.
Weitere Steuern
Der Arbeitgeber behält die Lohnsteuer ein; die Mehrwertsteuer beträgt 10% auf Lieferungen lokaler Unternehmen.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Allgemeine Regeln
Kambodscha: Ansässige werden auf Einkünfte aus ausländischen Quellen besteuert; Nicht-Ansässige nur auf Einkünfte aus kambodschanischen Quellen
Details
Eine Person, die sich in Kambodscha mehr als 182 Tage im Kalenderjahr aufhält oder dort domiziliert ist oder ihren Hauptwohnsitz hat, ist als ansässige Steuerpflichtige auf Einkünfte aus kambodschanischen und ausländischen Quellen steuerpflichtig; Nicht-Ansässige sind nur auf Einkünfte aus kambodschanischen Quellen steuerpflichtig. 2 3
Besteuert wird
Einkünfte aus kambodschanischen Quellen (Dienstleistungen in Kambodscha, kambodschanisches Eigentum, Zinsen und Dividenden von ansässigen Zahlern, Lizenzgebühren und Ähnliches) und für Ansässige alle übrigen Einkünfte, die als Einkünfte aus ausländischen Quellen behandelt werden.
Für wen es gilt
- Ansässiger Steuerpflichtiger für die Gewinnbesteuerung: in Kambodscha domiziliert oder mit Hauptwohnsitz dort, oder im Kalenderjahr mehr als 182 Tage anwesend.
- Ein Ansässiger, der im Ausland Steuern auf Einkünfte aus ausländischen Quellen gezahlt hat, kann nach Artikel 36 eine Anrechnung ausländischer Steuern geltend machen.
Ausschlüsse
- Nicht-Ansässige werden nur auf Einkünfte aus kambodschanischen Quellen besteuert.
Tage im Land
- Mehr als 182 Tage in Kalenderjahr · Aufenthalt in Kambodscha, der eine Person zur ansässigen Steuerpflichtigen für die Gewinnbesteuerung macht (Law on Taxation, Article 3).
Steuerliche Ansässigkeit
Der Wohnsitz bestimmt sich nach Domizil, Hauptwohnsitz oder mehr als 182 Tagen Anwesenheit im Kalenderjahr.
Visa
Die steuerliche Ansässigkeit richtet sich nach den Aufenthaltstagen und dem Wohnsitz, nicht nach der Kategorie des Visums oder der Verlängerung.
Weitere Steuern
Die Mehrwertsteuer beträgt 10% auf Lieferungen lokaler Unternehmen; die Lohnsteuer wird im Eintrag zur Lohnsteuer behandelt.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und andere Steuern
- Der Arbeitgeber behält die Lohnsteuer ein; die Mehrwertsteuer beträgt 10% auf Lieferungen lokaler Unternehmen.
- Lohnsteuer und Quellensteuern gelten weiterhin für Privatpersonen; exportorientierte und binnenmarktorientierte QIP erhalten für aufgeführte Einfuhren Befreiungen von Zöllen, Sondersteuern und Mehrwertsteuer.
- Die Mehrwertsteuer beträgt 10% auf Lieferungen lokaler Unternehmen; die Lohnsteuer wird im Eintrag zur Lohnsteuer behandelt.
Häufige Fragen
Wann wird man in Kambodscha steuerlich ansässig?
Mehr als 182 Tage in Kalenderjahr (Aufenthalt in Kambodscha, der eine Person zur ansässigen Steuerpflichtigen für die Gewinnbesteuerung macht (Law on Taxation, Article 3)). Ansässige unterliegen der Lohnsteuer auf Gehalt aus kambodschanischen und ausländischen Quellen; Nicht-Ansässige nur auf Gehalt aus kambodschanischen Quellen.
Für wen gilt Steuerbefreiung für qualifizierte Investitionsprojekte?
Investitionsprojekt, das nach dem Investitionsgesetz von 2021 als Qualified Investment Project beim Council for the Development of Cambodia oder einem Municipal-Provincial Investment Sub-Committee registriert ist. Die Registrierung als QIP unterstützt auch die Aufenthaltserlaubnis des Investors; die Steuerbefreiung ist vom Visum getrennt.
Gibt es für Inhaber von Investorenaufenthalt (QIP) in Kambodscha eine Steuererleichterung?
Steuerbefreiung für qualifizierte Investitionsprojekte (Einkommensteuer): Registrierte qualifizierte Investitionsprojekte können wählen zwischen einer Einkommensteuerbefreiung von 3 bis 9 Jahren ab den ersten Einnahmen, gefolgt von 25%, 50% und 75% der geschuldeten Steuer für jeweils zwei Jahre, oder einer Sonderabschreibung mit Abzügen von bis zu 200% bestimmter Aufwendungen für bis zu 9 Jahre. Sie gilt unabhängig vom Visum und hat eigene Bedingungen.
Die ≈-USD-Beträge sind Näherungswerte: tägliche Referenzkurse von ExchangeRate-API vom 12. Okt. 2026, aktualisiert bei jeder Aktualisierung der Website.
Quellen (5)
Amtliche Quellen
- Monthly salary tax brackets in Cambodia · Ministry of Economy and Finance, Open Data Portal · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2026-09-24
- Law on Taxation (English translation) · Council for the Development of Cambodia, Ministry of Economy and Finance · geprüft am 2026-10-10
- Frequently asked questions: VAT on e-commerce and VAT rate · General Department of Taxation · geprüft am 2026-10-10
- Law on Investment of the Kingdom of Cambodia and its related Sub-Decree (English translation) · Council for the Development of Cambodia · geprüft am 2026-10-10
- Handbook on Investing in Cambodia (July 2023) · Council for the Development of Cambodia (with Australian DFAT) · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2023-07